會計制度設計中央廣播電視大學—學度一學期“開放本科”期末考試試題及答案
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精選資料 試卷代號:1045 中央廣播電視大學2009—2010學年度第——學期“開放本科”期末考試(開卷) 會計制度設計 試題 2010年1月 一、分析說明題(每題20分,共40分) 1.[資料]XX市面粉公司是一家大型企業(yè),其財會部設有財務、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務管理分工如下圖所示: [要求]請指出該面粉公司會計機構的設置存在哪些問題?你認為還應該增設什么崗位? 2.[資料]某網(wǎng)絡開發(fā)公司,員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來,送到計算機中心。由計算機中心的黎明負責將記時卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應付工資、填制工資支票,并作為編制工資計算表和工資費用分配表的依據(jù)。財務主管劉立核對工資計算表和工資支票確認無誤后,簽發(fā)工資支票,并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 [要求] (1)請指出該公司工資計算發(fā)放過程中內部控制有哪些問題? (2)對于如何改進該公司的內部控制你有什么建議? 二、制度設計題(共60分) [資料] (一)企業(yè)概況 斑馬賓館成立于2005年,位于A市寶山區(qū),其經(jīng)營性質為國有服務型企業(yè)。主要設施有客房80套,達到四星級標準;有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設施。企業(yè)共有職工156人,主要設置了以下組織機構: 1.總經(jīng)理辦公室。負責企業(yè)總體管理和決策。 2.銷售部。負責對外聯(lián)系賓館服務業(yè)務。 3.招商部。負責同承包部門聯(lián)系,收取租金和設施費。 4.客房部。管理賓館客房業(yè)務。 5.娛樂部。負責管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 6.財務部:負責企業(yè)賬務處理及出具財務報告。 7.后勤保安部:負責企業(yè)后勤事務,并維持企業(yè)治安秩序。 8.工程部:負責企業(yè)的建設及維修業(yè)務。 (二)原有的部分會計制度 1.財務部人員組成:財務經(jīng)理1人、會計2人、出納1人。 2.會計核算流程:各部門自己指定人員負責收集該部門每天的原始憑證,在各自的前臺匯集,由前臺收銀員編制部門日報表,結算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結束時交于財務部,由會計人賬。 3.內部控制情況: (1)采用賓館專用會計軟件,1人制單、1人復核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表,實行會計電算化管理。 (2)資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。 (3)每天營業(yè)結束時進行現(xiàn)金盤點,直接存人銀行;保留庫存現(xiàn)金2000元。 [要求] (1)請指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 (2)結合斑馬賓館的具體管理狀況,采用流程圖的形式為其設計出貨幣資金收入和支出業(yè)務的控制程序并作相應的說明。(應不少于300字) 試卷代號:1045 中央廣播電視大學2009—2010學年度第一學期“開放本科”期末考試(開卷) 會計制度設計 試題答案及評分標準 (供參考) 2010年1月 一、分析說明題(每題20分,共40分) 1.(1)按照公司治理結構的要求,董事長不能直接領導財會部經(jīng)理。應當按照董事會+總經(jīng)理一總經(jīng)濟師(或總會計師)一財會部經(jīng)理一職能科室的程序來履行職責。 (2)按照內部控制的要求,審計科不能設在財會部之內,否則,審計人員就沒有獨立性可言。 (3)財會部內部各職能科室的管理權限也應當做以下調整: ①財務科:融資、籌資。 ②會計科:出納、賬務處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內部結算。 ③綜合科:預算編制及分析、稅務。 ④技術科:結算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理。 2.(1)問題:黎明既負責統(tǒng)計工時數(shù)據(jù),又負責核算應付職工薪酬、填制工資支票,容易作弊,增加、篡改工時數(shù)據(jù),從而套取工資。 (2)建議: ①記時員與另一位計算機中心的職員負責工時數(shù)據(jù)的電腦輸入; ②劉立負責核算應付工資、編制工資計算表和工資費用分配表; ③黎明核對工資計算表后,簽發(fā)工資支票,并工資支票交給另外一人,由他將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 二、制度設計題(共60分) 1.斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應的內部控制制度,例如:制單、復核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務分工,在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面,例如:企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 2.為保護貨幣資金的安全,健全和完善貨幣資金的內部控制制度,結合斑馬賓館的具體管理狀況,該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務的控制程序圖示如下: 3.請結合教材的相關內容對前面的貨幣資金收入和支出業(yè)務控制程序圖予以說明。(應不少于300字) THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議,策劃案計劃書,學習課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載,資料僅供參考 可修改編輯- 配套講稿:
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