會計制度設(shè)計中央廣播電視大學(xué)—學(xué)度一學(xué)期“開放本科”期末考試試題及答案

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精選資料 試卷代號：1045 中央廣播電視大學(xué)2009—2010學(xué)年度第——學(xué)期“開放本科”期末考試(開卷) 會計制度設(shè)計 試題 2010年1月 一、分析說明題(每題20分，共40分) 1．[資料]XX市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設(shè)有財務(wù)、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務(wù)管理分工如下圖所示： [要求]請指出該面粉公司會計機構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題?你認為還應(yīng)該增設(shè)什么崗位? 2．[資料]某網(wǎng)絡(luò)開發(fā)公司，員工記錄工作時間采用工時卡打卡形式。記時員每周將這些卡片收集起來，送到計算機中心。由計算機中心的黎明負責(zé)將記時卡上的數(shù)據(jù)輸入電腦。輸入電腦后的數(shù)據(jù)用于核算應(yīng)付工資、填制工資支票，并作為編制工資計算表和工資費用分配表的依據(jù)。財務(wù)主管劉立核對工資計算表和工資支票確認無誤后，簽發(fā)工資支票，并將工資支票還給黎明。黎明將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 [要求] (1)請指出該公司工資計算發(fā)放過程中內(nèi)部控制有哪些問題? (2)對于如何改進該公司的內(nèi)部控制你有什么建議? 二、制度設(shè)計題(共60分) [資料] (一)企業(yè)概況 斑馬賓館成立于2005年，位于A市寶山區(qū)，其經(jīng)營性質(zhì)為國有服務(wù)型企業(yè)。主要設(shè)施有客房80套，達到四星級標準；有咖啡館、游泳宮、保齡球館、高爾夫球場、桑拿及屋頂網(wǎng)球場等娛樂設(shè)施。企業(yè)共有職工156人，主要設(shè)置了以下組織機構(gòu)： 1．總經(jīng)理辦公室。負責(zé)企業(yè)總體管理和決策。 2．銷售部。負責(zé)對外聯(lián)系賓館服務(wù)業(yè)務(wù)。 3．招商部。負責(zé)同承包部門聯(lián)系，收取租金和設(shè)施費。 4．客房部。管理賓館客房業(yè)務(wù)。 5．娛樂部。負責(zé)管理游泳宮、保齡球等娛樂場所。 6．財務(wù)部：負責(zé)企業(yè)賬務(wù)處理及出具財務(wù)報告。 7．后勤保安部：負責(zé)企業(yè)后勤事務(wù)，并維持企業(yè)治安秩序。 8．工程部：負責(zé)企業(yè)的建設(shè)及維修業(yè)務(wù)。 (二)原有的部分會計制度 1．財務(wù)部人員組成：財務(wù)經(jīng)理1人、會計2人、出納1人。 2．會計核算流程：各部門自己指定人員負責(zé)收集該部門每天的原始憑證，在各自的前臺匯集，由前臺收銀員編制部門日報表，結(jié)算當日部門總的營業(yè)金額。各部門的日報表在當日工作結(jié)束時交于財務(wù)部，由會計人賬。 3．內(nèi)部控制情況： (1)采用賓館專用會計軟件，1人制單、1人復(fù)核并保管印鑒、1人收付款并保管支票、1人記賬并編制報表，實行會計電算化管理。 (2)資金的大額報銷要由總經(jīng)理簽字。 (3)每天營業(yè)結(jié)束時進行現(xiàn)金盤點，直接存人銀行；保留庫存現(xiàn)金2000元。 [要求] (1)請指出斑馬賓館在貨幣資金管理中的可取之處及存在的問題。 (2)結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，采用流程圖的形式為其設(shè)計出貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序并作相應(yīng)的說明。(應(yīng)不少于300字) 試卷代號：1045 中央廣播電視大學(xué)2009—2010學(xué)年度第一學(xué)期“開放本科”期末考試(開卷) 會計制度設(shè)計 試題答案及評分標準 (供參考) 2010年1月 一、分析說明題(每題20分，共40分) 1．(1)按照公司治理結(jié)構(gòu)的要求，董事長不能直接領(lǐng)導(dǎo)財會部經(jīng)理。應(yīng)當按照董事會+總經(jīng)理一總經(jīng)濟師(或總會計師)一財會部經(jīng)理一職能科室的程序來履行職責(zé)。 (2)按照內(nèi)部控制的要求，審計科不能設(shè)在財會部之內(nèi)，否則，審計人員就沒有獨立性可言。 (3)財會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應(yīng)當做以下調(diào)整： ①財務(wù)科：融資、籌資。 ②會計科：出納、賬務(wù)處理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部結(jié)算。 ③綜合科：預(yù)算編制及分析、稅務(wù)。 ④技術(shù)科：結(jié)算軟件開發(fā)、計算機系統(tǒng)維護、檔案管理。 2．(1)問題：黎明既負責(zé)統(tǒng)計工時數(shù)據(jù)，又負責(zé)核算應(yīng)付職工薪酬、填制工資支票，容易作弊，增加、篡改工時數(shù)據(jù)，從而套取工資。 (2)建議： ①記時員與另一位計算機中心的職員負責(zé)工時數(shù)據(jù)的電腦輸入； ②劉立負責(zé)核算應(yīng)付工資、編制工資計算表和工資費用分配表； ③黎明核對工資計算表后，簽發(fā)工資支票，并工資支票交給另外一人，由他將工資支票交給銀行分發(fā)給公司員工。 二、制度設(shè)計題(共60分) 1．斑馬賓館在貨幣資金管理中能夠建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，例如：制單、復(fù)核、印鑒保管、收付款、支票保管、記賬和編制報表等工作均進行不相容職務(wù)分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失竊等不端行為的發(fā)生。但該制度也有不完善的方面，例如：企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對要求、現(xiàn)金與銀行存款的日常管理規(guī)定等。 2．為保護貨幣資金的安全，健全和完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，結(jié)合斑馬賓館的具體管理狀況，該賓館的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)的控制程序圖示如下： 3．請結(jié)合教材的相關(guān)內(nèi)容對前面的貨幣資金收入和支出業(yè)務(wù)控制程序圖予以說明。(應(yīng)不少于300字)  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考 可修改編輯