內(nèi)部控制制度-信息系統(tǒng)一般控制

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1、內(nèi)部控制制度 ——信息系統(tǒng)一般控制 第一章 總 則 第一條 為了充分利用某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）信息系統(tǒng)，規(guī)范交易行為，提高信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，降低人為因素導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的可能性，形成良好的信息傳遞渠道，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。 第二條 本制度所稱信息系統(tǒng)是指利用計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)和信息進(jìn)行集成處理的程序、數(shù)據(jù)和文檔等的總稱。 第三條 公司在信息系統(tǒng)管理過(guò)程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及信息系統(tǒng)一般控制的下列風(fēng)險(xiǎn)： （一）信息系統(tǒng)開發(fā)與使用違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。 （二）信息系統(tǒng)開發(fā)與

2、使用未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。 （三）信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)功能不科學(xué)、維護(hù)與變更程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)效率與效果低下。 （四）信息系統(tǒng)外包服務(wù)未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司權(quán)益受損或違約損失。 （五）信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全措施不當(dāng)，可能導(dǎo)致商業(yè)秘密泄露。 （六）信息系統(tǒng)硬件管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)或股東權(quán)益受損。 第四條 公司在建立與實(shí)施信息系統(tǒng)內(nèi)部控制過(guò)程中，至少應(yīng)強(qiáng)化對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制： （一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理，重大信息系統(tǒng)開發(fā)與使用事項(xiàng)應(yīng)履行審批程序。 （二）信息系統(tǒng)開發(fā)、

3、變更和維護(hù)流程應(yīng)清晰合理。 （三）應(yīng)建立訪問(wèn)安全制度，操作權(quán)限、信息使用、信息管理應(yīng)有明確規(guī)定。 （四）硬件管理事項(xiàng)和審批程序應(yīng)科學(xué)合理。 （五）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)流程應(yīng)規(guī)范，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)信息化檔案管理應(yīng)完善。 第二章 崗位分工與授權(quán)審批 第五條 公司應(yīng)建立計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制。計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位一般包括： （一）系統(tǒng)分析：分析用戶的信息需求，并據(jù)此制定設(shè)計(jì)或修改程序的方案。 （二）編程：編寫計(jì)算機(jī)程序來(lái)執(zhí)行系統(tǒng)分析崗位的設(shè)計(jì)或修改方案。 （三）測(cè)試：設(shè)計(jì)測(cè)試方案，對(duì)計(jì)算機(jī)程序是否滿足設(shè)計(jì)或修改方案進(jìn)行測(cè)試，并通過(guò)反饋給編程崗位以修改程序并最終

4、滿足方案。 （四）程序管理：負(fù)責(zé)保障并監(jiān)控應(yīng)用程序正常運(yùn)行。 （五）數(shù)據(jù)庫(kù)管理：對(duì)信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)、處理、管理，維護(hù)組織數(shù)據(jù)資源。 （六）數(shù)據(jù)控制：負(fù)責(zé)維護(hù)計(jì)算機(jī)路徑代碼的注冊(cè)，確保原始數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)正確授權(quán)，監(jiān)控信息系統(tǒng)工作流程，協(xié)調(diào)輸入和輸出，將輸入的錯(cuò)誤數(shù)據(jù)反饋到輸入部門并跟蹤監(jiān)控其糾正過(guò)程，將輸出信息分發(fā)給經(jīng)過(guò)授權(quán)的用戶。 （七）終端操作：終端用戶負(fù)責(zé)記錄交易內(nèi)容，授權(quán)處理數(shù)據(jù)，并利用系統(tǒng)輸出的結(jié)果。系統(tǒng)開發(fā)和變更過(guò)程中不相容崗位（或職責(zé)）一般應(yīng)包括：開發(fā)（或變更）立項(xiàng)、審批、編程、測(cè)試。系統(tǒng)訪問(wèn)過(guò)程中不相容崗位（或職責(zé)）一般應(yīng)包括：申請(qǐng)、審批、操作、監(jiān)控。 第六條 公司計(jì)

5、算機(jī)信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、重要信息系統(tǒng)政策等重大事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)由董事會(huì)審批通過(guò)后，方可實(shí)施。信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)與公司業(yè)務(wù)目標(biāo)保持一致。信息系統(tǒng)使用部門應(yīng)該參與信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃、重要信息系統(tǒng)政策等的制定。 第七條 公司應(yīng)指定專門部門（或崗位，下稱歸口管理部門）對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)實(shí)施歸口管理，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)開發(fā)、變更、運(yùn)行、維護(hù)等工作。財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；會(huì)計(jì)電算化制度的制定；財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)定等。生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)及其他部門（下稱用戶部門）應(yīng)根據(jù)本部門在信息系統(tǒng)中的職能定位，參與信息系統(tǒng)建設(shè)，按照歸口管理部門制定的管理標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、規(guī)章來(lái)操作和運(yùn)用信息系統(tǒng)。公司管理層應(yīng)該明確定

6、義系統(tǒng)歸口管理部門和用戶部門（含財(cái)會(huì)部門）在保證系統(tǒng)正常安全運(yùn)行過(guò)程中各自承擔(dān)的職責(zé)，制定部門之間的職責(zé)分工表。 第三章 信息系統(tǒng)開發(fā)、變更與維護(hù)控制 第八條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)包括自行設(shè)計(jì)、外購(gòu)調(diào)試和外包合作開發(fā)。公司在開發(fā)信息系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)和信息的集成性，優(yōu)化流程，并將相應(yīng)的處理規(guī)則（交易權(quán)限）嵌入到系統(tǒng)程序中，以預(yù)防、檢查、糾正錯(cuò)誤和舞弊行為，確保公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性。 第九條 公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)遵循以下原則： （一）因地制宜原則：應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、公司規(guī)模、管理理念、組織結(jié)構(gòu)、核算方法等因素設(shè)計(jì)適合本單位的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。 （二）成本效益原則：計(jì)算

7、機(jī)信息系統(tǒng)的建設(shè)應(yīng)能起到降低成本、糾正偏差的作用，根據(jù)成本效益原則，可以選擇對(duì)重要領(lǐng)域中關(guān)鍵因素進(jìn)行信息系統(tǒng)改造。 （三）理念與技術(shù)并重原則：計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)將信息系統(tǒng)技術(shù)與信息系統(tǒng)管理理念整合，應(yīng)倡導(dǎo)全體員工積極參與信息系統(tǒng)建設(shè)，正確理解和使用信息系統(tǒng)，提高信息系統(tǒng)運(yùn)作效率。 第十條 信息系統(tǒng)開發(fā)必須經(jīng)過(guò)正式授權(quán)。具體程序包括：用戶部門提出需求；歸口管理部門審核；公司負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)；系統(tǒng)分析人員設(shè)計(jì)方案；程序員編寫代碼；測(cè)試員進(jìn)行測(cè)試；系統(tǒng)最終上線；系統(tǒng)維護(hù)等。 第十一條 公司應(yīng)成立項(xiàng)目管理小組，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)的開發(fā)，對(duì)項(xiàng)目整個(gè)過(guò)程實(shí)施監(jiān)控。對(duì)于外包合作開發(fā)的項(xiàng)目，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外包第

8、三方的監(jiān)控。 第十二條 外購(gòu)調(diào)試或外包合作開發(fā)等需要進(jìn)行招投標(biāo)的信息系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目，公司應(yīng)保證招投標(biāo)過(guò)程公平、公正、公開。 第十三條 公司應(yīng)制定詳細(xì)的信息系統(tǒng)上線計(jì)劃。對(duì)涉及新舊系統(tǒng)切換的情形，公司應(yīng)在上線計(jì)劃中明確應(yīng)急預(yù)案，保證新系統(tǒng)一旦失效，能夠順利切換回舊的系統(tǒng)狀態(tài)。 第十四條 新舊系統(tǒng)切換時(shí)，如涉及數(shù)據(jù)遷移，公司應(yīng)制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)遷移計(jì)劃。用戶部門應(yīng)積極參與數(shù)據(jù)遷移過(guò)程，對(duì)數(shù)據(jù)遷移結(jié)果進(jìn)行測(cè)試，并在測(cè)試報(bào)告上確認(rèn)。 第十五條 信息系統(tǒng)在投入使用前應(yīng)至少完成整體測(cè)試和用戶驗(yàn)收測(cè)試，以確保系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。 第十六條 信息系統(tǒng)原設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，公司應(yīng)指定相關(guān)人員負(fù)責(zé)詳細(xì)記錄，并

9、及時(shí)報(bào)告歸口管理部門。歸口管理部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)程序修正和軟件參數(shù)調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)功能。 第十七條 信息系統(tǒng)上線后，發(fā)生的功能變更，應(yīng)參照上款有關(guān)系統(tǒng)開發(fā)的審批和上線程序執(zhí)行。 第十八條 公司應(yīng)積極倡導(dǎo)采用預(yù)防性措施，確保計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的持續(xù)運(yùn)行。常見預(yù)防性措施包括但不限于日常檢測(cè)、設(shè)立容錯(cuò)冗余、編制應(yīng)急預(yù)案等。 第四章 信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全 第十九條 公司應(yīng)制定信息系統(tǒng)工作程序、信息管理制度以及各模塊子系統(tǒng)的具體操作規(guī)范。 第二十條 計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)操作人員不得擅自進(jìn)行系統(tǒng)軟件的刪除、修改等操作，不得擅自升級(jí)、改變系統(tǒng)軟件版本，不得擅自改變軟件系統(tǒng)環(huán)境配置。 第二十一條 公司應(yīng)對(duì)信息系統(tǒng)操作

10、人員的賬號(hào)、密碼和使用權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范，建立相應(yīng)的操作管理制度。未經(jīng)操作培訓(xùn)的人員不得作為操作人員。 第二十二條 公司應(yīng)建立賬號(hào)審批制度，加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的訪問(wèn)權(quán)限管理。對(duì)于發(fā)生崗位變化或離崗的用戶，公司應(yīng)及時(shí)調(diào)整其在系統(tǒng)中的訪問(wèn)權(quán)限。公司應(yīng)定期對(duì)系統(tǒng)中的賬號(hào)進(jìn)行審閱，避免有授權(quán)不當(dāng)或非授權(quán)賬號(hào)存在。對(duì)于超級(jí)用戶等特權(quán)用戶，公司應(yīng)該嚴(yán)格限制其使用，并對(duì)其在系統(tǒng)中的操作全程進(jìn)行監(jiān)控。使用完畢后，應(yīng)由不相容崗位對(duì)其操作日志進(jìn)行審閱。 第二十三條 公司應(yīng)充分利用操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、應(yīng)用系統(tǒng)自身提供的安全性能，在系統(tǒng)中設(shè)置安全參數(shù)，以加強(qiáng)系統(tǒng)訪問(wèn)安全。禁止未經(jīng)授權(quán)人員擅自調(diào)整、刪除或修改系統(tǒng)中設(shè)置

11、的各項(xiàng)參數(shù)。涉及上網(wǎng)操作的，公司應(yīng)加強(qiáng)防火墻、路由器等網(wǎng)絡(luò)安全方面的管理。 第二十四條 公司可以結(jié)合實(shí)際情況，本著審慎、穩(wěn)健的原則，將信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全事項(xiàng)交由第三方管理。在此情形下，公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)第三方的監(jiān)控。 第二十五條 公司應(yīng)定期檢測(cè)信息系統(tǒng)運(yùn)行情況，及時(shí)進(jìn)行計(jì)算機(jī)病毒的預(yù)防、檢查工作，禁止用戶安裝非法防病毒軟件和私自卸載公司要求安裝的防病毒軟件。 第二十六條 信息系統(tǒng)操作人員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行操作，不得利用他人的口令和密碼進(jìn)入軟件系統(tǒng)。更換操作人員或密碼泄露后，必須及時(shí)更改密碼。操作人員如果離開工作現(xiàn)場(chǎng)，必須在離開前鎖定或退出已經(jīng)運(yùn)行的程序，防止其他人員利用自身賬號(hào)操作。 第二十七

12、條 公司應(yīng)利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)建立信息化平臺(tái)，規(guī)范信息的使用和傳遞，促進(jìn)業(yè)務(wù)流程與信息流程的統(tǒng)一，提高經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果。 第二十八條 公司應(yīng)對(duì)所有的重要信息進(jìn)行密級(jí)劃分，包括書面形式和電子媒介形式保存的信息。公司可以根據(jù)信息的重要性程度和泄密風(fēng)險(xiǎn)損失等劃分標(biāo)準(zhǔn)，將信息分為絕密類、機(jī)密類、秘密類和重要類等，并建立不同類別信息的授權(quán)使用制度。 第二十九條 公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)劃分為生產(chǎn)、銷售、存儲(chǔ)等子系統(tǒng)，及時(shí)反映和記錄交易。交易責(zé)任部門在其授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)子系統(tǒng)錄入信息的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性負(fù)責(zé)，并定期檢查、核對(duì)所錄信息。 第三十條 公司財(cái)會(huì)部門應(yīng)認(rèn)真審核采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)庫(kù)等部

13、門與財(cái)務(wù)相關(guān)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證會(huì)計(jì)信息與業(yè)務(wù)流程在時(shí)間、數(shù)量和價(jià)值上的統(tǒng)一。 第三十一條 公司應(yīng)建立信息數(shù)據(jù)變更處理（包括數(shù)據(jù)導(dǎo)入、數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)修改等）規(guī)范。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)已輸入數(shù)據(jù)信息有誤，必須按照信息系統(tǒng)操作規(guī)定加以修正。 第三十二條 公司應(yīng)建立數(shù)據(jù)信息定期備份制度和數(shù)據(jù)批處理或?qū)崟r(shí)處理的處理前自動(dòng)備份制度。并在備份完畢后，將備份介質(zhì)異地保存。 第三十三條 公司應(yīng)編制完整、具體的災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。同時(shí)應(yīng)定期檢測(cè)、及時(shí)修正該計(jì)劃。 第五章 硬件管理 第三十四條 公司應(yīng)制定計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)硬件管理制度，對(duì)設(shè)備的新增、報(bào)廢、流轉(zhuǎn)等情況建檔登記，統(tǒng)一管理。 第三十五條 公司應(yīng)將計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備放

14、置在合適的物理環(huán)境中，由專人負(fù)責(zé)管理和檢查，其他任何人未經(jīng)授權(quán)不得接觸計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備。對(duì)于主要系統(tǒng)服務(wù)器應(yīng)配備不中斷電源供給設(shè)備。 第三十六條 硬件設(shè)備的更新、擴(kuò)充、修復(fù)等工作應(yīng)由相關(guān)人員提出申請(qǐng)，報(bào)上級(jí)主管負(fù)責(zé)人審批。 第三十七條 公司操作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守用電安全，不得在計(jì)算機(jī)專用線路上使用其他用電設(shè)備。 第三十八條 公司應(yīng)完善計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)硬件設(shè)備異常狀況處理制度。一經(jīng)發(fā)生異常狀況（如冒煙、打火、異常聲響等），應(yīng)立即通知有關(guān)部門，并按處理制度進(jìn)行處理。 第六章 會(huì)計(jì)信息化及其控制 第三十九條 公司應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化工作，并對(duì)其工作流程進(jìn)行有效控制。本制度所稱會(huì)計(jì)信息化是指利用

15、計(jì)算機(jī)信息技術(shù)代替人工進(jìn)行財(cái)務(wù)信息處理，以及替代部分由人工完成的對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析和判斷的過(guò)程。 第四十條 公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)信息化操作管理制度，明確會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的合法有權(quán)使用人員及其操作權(quán)限和操作程序，形成分工牽制的控制形式。公司出納人員不得兼任電算化系統(tǒng)管理員，不得兼任記賬憑證的審核工作。 第四十一條 公司應(yīng)建立會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，重點(diǎn)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)和控制點(diǎn)： （一）對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升級(jí)和對(duì)計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時(shí)，公司應(yīng)有規(guī)范的審批流程，并采取替代性措施確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)性。 （二）公司應(yīng)健全計(jì)算機(jī)硬件和軟件出現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的管理措

16、施，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的完整性。 （三）確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)的非法修改和刪除。 第四十二條 公司應(yīng)建立信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度。本制度所稱信息化會(huì)計(jì)檔案是指存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或光盤介質(zhì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，包括記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（包括報(bào)表格式和計(jì)算公式）等數(shù)據(jù)。公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)信息化會(huì)計(jì)檔案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作；對(duì)于存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)定期檢查，防止由于介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。 第七章 附 則 第四十三條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。 第四十四條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。 第四十五條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第四十六條 本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。