企業(yè)內(nèi)部控制細則手冊

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Xxxxx股份有限公司 內(nèi) 部 控 制 制 度 河南國研投資有限公司 二 0 年 月 目 錄 第一章 內(nèi)部控制的基礎.................................3 第二章 會計基礎工作內(nèi)部控制制度......................15 第三章 資金管理制度..................................23 第四章 存貨內(nèi)部管理制度................ ...............30 第五章 固定資產(chǎn)管理制度................ ...............36 第六章 往來款項內(nèi)部控制制度................. ..........45 第七章 在建工程、無形資產(chǎn)管理制度......................49 第八章 長、短期借款內(nèi)部控制制度........................53 第九章 收入管理制度...................................57 第十章 成本費用控制制度...............................61 第十一章 利潤分配管理制度.............................66 第十二章 財務報告管理制度.............................68 第十三章 投資管理制度.................................72 第十四章 應收、應付票據(jù)管理制度........................74 第十五章 發(fā)票及財務票據(jù)的管理制度.....................77 第十六章 預算管理制度.................................79 第十七章 對外擔保管理制度.............................85 第十八章 會計電算化管理制度...........................88 第十九章 文檔管理制度.................................92 第二十章 印章管理制度.................................94 第二十一章 信息保密制度...............................97 第二十二章 員工管理制度..............................100 第二十三章 工資管理制度..............................109 第二十四章 績效考核管理制度..........................112 第二十五章 生產(chǎn)計劃管理制度..........................115 第二十六章 安全生產(chǎn)管理制度..........................118 第二十七章 統(tǒng)計管理制度..............................121 第二十八章 技術管理制度..............................124 第二十九章 產(chǎn)品研發(fā)管理制度..........................131 第三十章 質(zhì)量管理制度................................137 第三十一章 安全保衛(wèi)管理制度..........................144 第三十二章 設備管理制度..............................147 第三十三章 環(huán)境保護管理制度..........................156 第三十四章 信息系統(tǒng)安全管理制度......................159 第三十五章 物資采購管理制度..........................164 第三十六章 銷售管理制度..............................168 第三十七章 招投標管理制度............................173 第一章 內(nèi)部控制的基礎 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強XX有限責任公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。 第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應當達到以下目標： （一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權責明確、管理科學。 （二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。 （三）建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務、所有人員的預算控制機制。 （四）保證所有業(yè)務活動均按照適當?shù)氖跈噙M行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行。 （五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失。 （六）保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合《會計法》和《企業(yè)會計準則》等有關規(guī)定。 （七）防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。 第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各個方面和各項業(yè)務環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時，應當考慮以下基本要素： （一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。 （二）風險評估。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。 （三）控制措施。控制措施是根據(jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y(jié)合公司具體業(yè)務和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。 （四）信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關方面的溝通機制等。 （五）監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。 第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應遵循以下總體原則： （一）合法性原則。內(nèi)部控制應當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。 （二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應當涵蓋管理層和全體員工，在對象上應當覆蓋公司各項業(yè)務和管理活動，在流程上應當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 （三）重要性原則。內(nèi)部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 （四）有效性原則。內(nèi)部控制應當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。 （五）制衡性原則。公司的機構(gòu)、崗位設置和權責分配應當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權力。 （六）適應性原則。內(nèi)部控制應當合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。 （七）成本效益原則。內(nèi)部控制應當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。 第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境 第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設置組織機構(gòu)，在各機構(gòu)配備相應的業(yè)務人員。 第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設置、崗位設置及職能劃分應符合內(nèi)部控制原則和目標。 第八條 各部門管理人員應具備以下基本條件： （一）堅持原則，廉潔奉公。 （二）具有較高的專業(yè)技術水平和必須的專業(yè)技術資格。 （三）具有該職務所需的業(yè)務能力業(yè)務經(jīng)驗。 （四）熟悉國家相關法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。 （五）有較強的組織能力。 （六）身體狀況能夠適應本職工作的要求。 第九條 國家法律、法規(guī)、政策對部門設置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設置該部門和任命管理人員時，應嚴格遵守相關規(guī)定。 第十條 部門內(nèi)部崗位設置或職責劃分發(fā)生改變，應符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權體系審核批準。 第十一條 機構(gòu)、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權責明確相互制約、相互監(jiān)督。 第三節(jié) 風險評估 第十二條 風險，是指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。 第十三條 風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應對策略的過程。 第十四條 風險評估一般應當按照目標設定、風險識別、風險分析、風險應對等程序進行。 第十五條 目標設定是風險識別、風險分析和風險應對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標，設定相關的經(jīng)營目標、財務報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受的風險水平。 第十六條 公司在充分調(diào)研和科學分析的基礎上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。 第十七條 應當關注的內(nèi)部風險因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程設計、財務報告編制與信息披露等管理因素；財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎實力因素；研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等技術因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。 第十八條 應當關注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎、消費者行為等社會因素；技術進步、工藝改進、電子商務等科技因素；自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 第十九條 公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。 第二十條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應當重點關注的重要風險。 第二十一條 公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務層次上的可接受風險水平，確定風險應對策略。 第二十二條 風險應對策略一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。 第二十三條 公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務層次上的可接受風險水平的風險，應當實行風險回避。 第四節(jié) 控制措施 第二十四條 經(jīng)理層應根據(jù)國家有關法規(guī)規(guī)定，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設置和職責分工，完善授權體系。 第二十五條 各項業(yè)務活動應遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務授權進行。 第二十六條 各業(yè)務部門應及時向財務部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。 第二十七條 財務部定期組織各業(yè)務部門進行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。 第二十八條 公司各部門應妥善保管各類業(yè)務資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領導批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務類型分別確定保管期限及銷毀方式。 第二十九條 業(yè)務人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第三十條 公司設執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解聘。 執(zhí)行董事行使下列職權： (一)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施總公司決議,并向總公司報告工作。 (二)組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案。 (三)擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設置方案。 (四)擬訂公司的基本管理制度。 (五)制定公司的具體規(guī)章。 (六)聘任或者解聘公司總經(jīng)理。 (七)決定聘任或者解聘除應由總公司決定聘任或者解聘以外的負責管理人員。 (八)本章程或總公司授予的其他職權。 第三十一條 在總公司授權下，執(zhí)行董事對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責。執(zhí)行董事應充分履行職權，健全公司內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。 第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權，公司各業(yè)務部門在其規(guī)定的業(yè)務、財務、人事等授權范圍內(nèi)行使相應的經(jīng)營管理職能。 第三十三條 各項經(jīng)濟業(yè)務和管理程序必須遵循交易授權原則，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務授權范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進行的。 第三十四條 對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。 第五節(jié) 信息與溝通 第三十五條 信息與溝通，是指及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應用的過程。 第三十六條 公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關的財務及非財務信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。 第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。 公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。 第三十八條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。 公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。 第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋。 外部溝通應當重點關注以下方面： (一)與投資者和債權人的溝通。公司根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、年度預算、經(jīng)營成果、財務狀況、利潤分配方案以及重大擔保等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關系。 (二)與客戶的溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。 (三)與供應商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務洽談會等多種形式與供應商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。 (四)與外部審計師的溝通。公司通過定期聽取外部審計師有關財務報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。 第六節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應處理的過程。 第四十一條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。 第四十二條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門及人員，應當加強隊伍職業(yè)道德建設和業(yè)務能力建設，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強監(jiān)督檢查的權威性。 第四十三條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當采取適當?shù)男问郊皶r進行報告。 第四十四條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設計存在漏洞、不能有效防范錯誤與舞弊，或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、不能及時發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴重影響財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。 第四十五條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅性和權威性。 第四十六條 公司根據(jù)國家有關法律、行政法規(guī)或者有關監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財務報告為主的）內(nèi)部控制自我評估報告時，在內(nèi)部控制自我評估報告中披露以下內(nèi)容： (一)聲明公司經(jīng)理層對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導和監(jiān)督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。 (二)聲明已經(jīng)遵循有關的標準和程序?qū)?nèi)部控制設計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估。 (三)對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述。 (四)聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷。 (五)如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應當披露有關的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施。 (六)保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。 (七)自資產(chǎn)負債表日至內(nèi)部控制自我評估報告報出日之間（以下簡稱報告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設計與運行發(fā)生重大變化的，應當說明重大變化情況及其影響。 依法應當披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)執(zhí)行董事審議批準后公布。 第七節(jié) 附 則 第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。 第四十八條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 第二章 會計基礎工作內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等的有關規(guī)定，特制定本制度。 第二條 會計基礎工作是財務會計工作的基本環(huán)節(jié)，是對會計核算和會計管理服務的基礎工作的統(tǒng)稱。 第三條 會計基礎工作控制制度是為保證會計基礎工作滿足會計核算與管理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。 第二節(jié) 會計機構(gòu)與崗位設置 第四條 公司的會計機構(gòu)為公司財務部，財務部長為會計機構(gòu)負責人。 第五條 根據(jù)會計工作和公司實際需要設置以下會計崗位：財務部長、出納、核算、總帳報表等。 第六條 會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目登記工作。 第七條 會計人員的工作崗位實行定期輪換制度。 第三節(jié) 會計人員 第八條 從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。 第九條 會計人員應具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的《企業(yè)會計準則》，遵守職業(yè)道德。 第十條 會計人員應按國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓，每年有一定時間的后續(xù)教育。 第四節(jié) 會計核算 第十一條 會計核算的主要內(nèi)容包括：會計核算的一般要求、填制會計憑證、登記會計帳簿、編制財務報告。 (一) 會計核算的一般要求 第十二條 按照《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 第十三條 公司發(fā)生的下列事項，應及時辦理會計手續(xù)，進行會計核算。 （一）款項和有價證券的收付。 （二）財物的收發(fā)、增減和使用。 （三）債權債務的發(fā)生和結(jié)算。 （四）資本金的增減。 （五）收入、支出、費用、成本的計算。 （六）財務成果的計算和處理。 （七）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 第十四條 會計核算以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計核算指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 第十五條 會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。 第十六條 會計核算以人民幣為記帳本位幣,以權責發(fā)生制為記帳基礎,以歷史成本為計價原則(除非有特別的說明)。 第十七條 根據(jù)《企業(yè)會計準則》的要求，在不影響會計核算、會計報表指標匯總和對外會計報表的前提下，根據(jù)公司實際設置和使用會計科目。 第十八條 會計憑證、會計帳簿、會計報表、其他會計資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得報送虛假會計報表。 第十九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應建立檔案，妥善保管。 第二十條 會計記錄的文字使用中文。 （二） 填制會計憑證 第二十一條 辦理本制度第十三條規(guī)定的事項，必須取得或者填制原始憑證，應對原始憑證進行審核，并及時送交財務部相關人員。 第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。 第二十三條 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 第二十四條 對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記賬憑證要加蓋制單人員、過帳人員、審核人員、核準人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。 第二十五條 會計憑證應當及時傳遞，不得積壓。會計憑證登記完畢后，應當按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。 第二十六條 記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。 第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)財務部長、總會計師批準，可以復制。 （三） 登記會計賬簿 第二十八條 按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定和公司預算管理的需要設置會計賬簿。采用“金蝶”財務軟件，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 第二十九條 用計算機自動登記帳簿，打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、審核人員、財務部長簽字或者蓋章。 第三十條 應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對帳工作每年至少進行一次。 第三十一條 應當按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。 （四） 編制財務報告 第三十二條 必須按照《企業(yè)財務會計報告條例》的規(guī)定和披露要求編制財務會計報告。財務會計報告包括會計報表主表、會計報表附表、會計報表附注及其說明。 第三十三條 會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。 第三十四條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互一致。 第三十五條 對外報送的財務報告，應當依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：單位名稱、單位地址、財務報告所屬年度、季度、月度、送出日期；月報應經(jīng)財務部長審核、總會計師批準后方可報出；半年報、年報需經(jīng)董事長、總會計師、財務部部長簽字并蓋章后方可報出。如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續(xù)。 （五） 會計工作交接 第三十六條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。 第三十七條 接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 第三十八條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務部長負責監(jiān)交；財務部長、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。 第三十九條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 第四十條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第四十一條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。 （六） 會計檔案管理 第四十二條 每年形成的會計檔案（會計憑證、會計帳簿、財務報告等），由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。 第四十三條 公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準，可提供查閱或復制，并辦理登記手續(xù)。 第四十四條 建立健全會計檔案查閱、復制登記制度，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準人和經(jīng)辦人等，作出詳細記錄，以備查考。 第四十五條 會計檔案保管期滿需要銷毀時，應由公司檔案室和財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，報公司審批。 （七） 財務印鑒的管理 第四十六條 保管：在財務管理部范圍內(nèi)兩個印章要分別保管，具體保管人員由財務部長指定，但保管人員要保證自己離開辦公室時印鑒要入柜落鎖，未經(jīng)登記、審批財務印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。 第四十七條 使用：相關保管人員不得在空白的相關銀行單據(jù)或者其他單據(jù)上加蓋財務印鑒。 第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財務管理部統(tǒng)一負責辦理。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存。 第五節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十九條 上級公司業(yè)務主管部門對本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與檢查權力。 第五十條 監(jiān)督檢查，要以《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》為依據(jù)。 第五十一條 在監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題要向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施加以糾正和完善。 第六節(jié) 附 則 第五十二條 本制度由財務部負責解釋。 第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 第三章 資金管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運作，在費用請款時就能做到歸口控制，使資金的收支做到有計劃，達到減少壓占公司資金、控制費用、杜絕損失的目的。 第二節(jié) 分工授權及實施執(zhí)行 （一） 現(xiàn)金管理 第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算；特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié)算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。 第五條 公司應核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額為1000元，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛(wèi)措施。 第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外，收入的現(xiàn)金應及時送存銀行，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報總會計師批準。 第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。 第八條 出納與會計人員必須分清責任，實行相互制約，加強現(xiàn)金管理。 第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支取申請單或借款單、經(jīng)執(zhí)行董事批準，總會計師或財務部長審核后，交給出納人員到銀行提取。 第十條 一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)行董事批準，或執(zhí)行董事授權的主管副總經(jīng)理、總會計師批準、財務部長審核后，出納人員才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。 第十一條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出庫存余額。賬目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應向財務部長匯報，查明原因后及時處理。 第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存帳外現(xiàn)金，不得公款私存。 第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時應進行突發(fā)性檢查。 （二） 銀行存款管理 第十四條 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構(gòu)開設的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。 第十五條 銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 第十六條 因銷售產(chǎn)品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務，其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務，專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務結(jié)束后一個月內(nèi)必須清理完畢； 第十七條 嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。 第十八條 公司負責人和總會計師必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應立即逐級匯報并妥善處理。 第十九條 財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。 第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負責，妥善保管，嚴防丟失、被盜。 第二十一條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查，及時存入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進假票或無效票據(jù)。 第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務類、非業(yè)務類對外付款支出，應采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。 第二十三條 公司的業(yè)務或日常費用付款，需預先領用支票的，須填寫付款通知書，由相關領導審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財務部長審核，填寫限額；暫無法明確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務專用章及法人名章。經(jīng)辦人領用支票后，須在支票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人應于支票領用后當月月底前到財務部辦理報銷手續(xù)，出納員于支票報銷后在支票登記簿上注銷。 第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報總會計師或財務部長批準后予以銷毀，銷毀清單應存檔備查。 第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關領導簽字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、開戶銀行、帳號、支付金額、申請人和申請日期等事項并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后，經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應及時將發(fā)票傳遞至財務部報銷。 第二十六條 出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，并和另外一人編制的《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》核對，《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》應每年裝訂成冊歸檔。 第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報表。 第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報表，按月編制收入、支出匯總表。 第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應與編制的現(xiàn)金周報表金額一致，如有不符，查明原因。每月月底應制定下月資金支出計劃。 （三） 備用金請款及報銷的規(guī)定 第三十條 員工在請款時填寫備用金借款單，注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責任人）、借款用途、大、小寫金額(大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂)經(jīng)部門負責人簽字、執(zhí)行董事批準，財務部長審核，出納員方可付款。 第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時，必須將收款單位全稱、帳號、開戶行及匯入地在借款單上填寫清楚。 第三十二條 借款人員申請支付定額轉(zhuǎn)帳支票時，必須向財務部提供收款單位名稱，否則財務部不予簽發(fā)支票。 第三十三條 對于預算內(nèi)經(jīng)常性費用請款需由本人經(jīng)手，本部門負責人簽字確認，財務部長審核，執(zhí)行董事批準，方可生效。對于預算外費用請款，需由本人經(jīng)手，本部門負責人簽字確認，總會計師審批，執(zhí)行董事批準，方可生效。 第三十四條 對于固定資產(chǎn)采購項目、超預算費用項目及預算外項目的請款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，執(zhí)行董事批準。 第三十五條 公司規(guī)定每周一報銷、付款。 第三十六條 對于已經(jīng)辦理請款的費用項目，報銷時必須由經(jīng)辦人、部門負責人、財務部長或總會計師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權的副總經(jīng)理審批后到財務管審核報銷；如果請款手續(xù)不全或者實際花費金額超過請款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報銷單據(jù)上重新進行審批。 第三十七條 為加強財務憑證的規(guī)范管理，要求報銷人必須將需要報銷的票據(jù)進行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面，保持票面整潔完好。 第三十八條 報銷人員所報票據(jù)，除行政事業(yè)性收費外，不得以收款收據(jù)報銷，應為有稅務監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財務專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫的各種說明。另外，要求各類采購人員應盡量取得增值稅專用發(fā)票。 第三十九條 由于財務決算的需要，財務管理部在每月月底三天及月初三天停止費用類報銷（此條也適用于未請款項目的報銷）。 第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財務部有權不予報銷。 第四十一條 差旅費報銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領導確認，財務部門根據(jù)公司制定的差旅費報銷文件核準，財務部長審核，最后由執(zhí)行董事批準方可報銷。 第四十二條 對于超出文件范圍的差旅費票據(jù)，應由公司執(zhí)行董事批準方可報銷。 第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請款人員在請款項目結(jié)束后及時到財務部辦理報銷手續(xù)，一般要求在請款當月底辦理報銷。 第四十四條 財務部定期對員工備用金進行清理，對于超過規(guī)定報銷期限而未到財務進行報銷者，財務部根據(jù)情況在公司內(nèi)進行通報，對無正當理由又拒不報銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進行清理。 第四十五條 在員工調(diào)離公司時，必須到財務部核實有無請款未報銷及其他涉及財務的未完事項。 第三節(jié) 監(jiān)督與檢查 第四十六條 公司領導及財務部門負責人負責對本公司的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督與檢查。 第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金不相容職務是否存在混崗情況。 （二）貨幣資金支付授權批準的情況。重點檢查貨幣資金支付授權審批的的手續(xù)是否健全，是否存在越權審批的情況。 （三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)。 （四）隨機檢查現(xiàn)金的帳實相符情況。 第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應及時糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第四節(jié) 附 則 第四十九條 本制度由財務部負責解釋。 第五十條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 第四章 存貨內(nèi)部控制制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。 第二節(jié) 職責分工和授權批準 第三條 公司設置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負責人的領導下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。 第四條 財務部要設置存貨核算崗位，對存貨收發(fā)業(yè)務進行會計核算，并每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 第五條 存貨驗收入庫的批準權限由物資保障部部長行使，保管員要按規(guī)定嚴格審查入庫資料，禁止辦理無實物入庫的驗收入庫手續(xù)，否則要追究批準人和驗收人的責任。 第六條 倉庫保管員在發(fā)出存貨時，要嚴格審核領用手續(xù)，對不符合領用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關人員的責任。 第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價的處理由物資保障部與財務部提出處理意見，經(jīng)上級有關部門（總公司財務部）核實認可后，由公司的總經(jīng)理簽字批準實施。經(jīng)批準后，物資保障部與財務部門共同協(xié)商，根據(jù)相關法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進行會計核算。 第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實施與執(zhí)行 第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉儲、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫存比例。在認真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。 第九條 存貨驗收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗，對檢驗不合格的要及時辦理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗合格后倉庫保管人員要認真核對實物與物資請購單或入庫申請單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應盡快查明原因上報部門負責人，作出相應的處理意見。經(jīng)驗收正確無誤的，應按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續(xù)。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。 第十條 存貨的初始計量要嚴格按照《企業(yè)會計準則》要求進行核算，不得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計量成本。否則，追究相關人員的責任。 第十一條 根據(jù)自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實施有效管理。 第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權的人員進入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應采取有效措施，加強護理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。 第十三條 倉庫保管員應對入庫存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫存貨分門別類、擺放整齊、標識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內(nèi)存貨進行庫齡分析、檢查，及時整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。 第十四條 倉庫保管人員應根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時登記倉庫存貨明細帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點存貨數(shù)量，達到帳、卡、物相符。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。財務部門對倉庫部門負有監(jiān)管職責，每季度至少一次對倉庫部門工作進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時提出整改措施并形成監(jiān)督、檢查記錄。 第十五條 建立嚴格的存貨領用和發(fā)出制度，明確對領用材料的授權，特別是對大批存貨、貴重存貨、危險品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權應明確。 第十六條 領料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領料單（或出庫單）發(fā)放存貨。領料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領料單的內(nèi)容是否詳實、批準權限是否恰當?shù)龋瑢彶檎_無誤后，由倉庫主管人員在領料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領料單（或出庫單）上簽名。領料單（或出庫單）存在填寫內(nèi)容不詳實或越權批準行為的，倉庫部門有權拒絕發(fā)貨或要求補辦有關手續(xù)，倉庫部門明知領料單（或出庫單）填寫內(nèi)容不詳實或有越權批準的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追究有關人員的責任。 第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點，采取實際成本核算。其計價方法原則上采取加權平均法，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。嚴禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價格，否則追究相關人員的責任。 第十八條 倉庫部門應于每月財務結(jié)帳日將各單位領用的材料進行匯總，連同領料單（財務核銷聯(lián)）上報財務部門。對于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應于每月財務結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報處理。 第十九條 堅持定期盤點制度。檢查存貨的實際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量相符，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行盤點，年末或遇特殊情況財務人員要與保管員共同盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。 第二十條 對在盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關責任人的責任。 第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。 第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預見的未來也派不上用場的存貨，要進行清點造冊并提出處理意見，經(jīng)公司生產(chǎn)技術部門鑒定認可，報公司總部批準后，由財務部門根據(jù)處理結(jié)果進行相應的會計核算，以減少存貨的庫存量，降低減值風險。 第四節(jié) 監(jiān)督與檢查 第二十三條 本公司由財務部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權。 第二十四條 對存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： （一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況； （二）存貨的驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況；存貨出庫制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對帳情況； （三）存貨盤點制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。 第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關領導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第五節(jié) 附 則 第二十六條 本制度由財務部負責解釋。 第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準后生效。 第五章 固定資產(chǎn)管理制度 第一節(jié) 總 則 第一條 為了加強對公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持用的,單位價值1500元以上，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。 第三條 加強固定資產(chǎn)管理應采取的主要措施： （一）職權分工應明確，機構(gòu)設置和人員配備應科學合理，做到固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購置、驗收、付款應分離；固定資產(chǎn)處置的批準人與執(zhí)行人應分離；固定資產(chǎn)的驗收人應與領用人或建造安裝人分離。 （二）固定資產(chǎn)購置應編制可行性研究報告或施工方案，決策和審批程序應明確。 （三）固定資產(chǎn)的取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程清晰，固定資產(chǎn)投資預算、工程進度、驗收使用、維護保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報廢處置等應有明確的規(guī)定。 （四）固定資產(chǎn)購置成本、計提折舊和減值準備、處置等會計處理應當符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。 第二節(jié) 分工及授權 第四條 建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 第五條 生產(chǎn)計劃部負責、指導全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。設置固定資產(chǎn)管理崗位。 第六條 生產(chǎn)計劃部負責固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并報公司領導研究通過，下達固定資產(chǎn)投資、維修計劃，并按季統(tǒng)計固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。 第七條 公司財務部設置固定資產(chǎn)核算會計崗位，負責固定資產(chǎn)的購置、技術改造、大修理、折舊計提、減值準備、處置、建帳建卡、維修開支等日常核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算工作。 第八條 公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權限。各單位需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進行更新改造和大修理，必須在每年年末，按規(guī)定程序以書面形式報送公司有關部門、領導審批。公司對已批準立項的固定資產(chǎn)購置和更新改造、大修理要抓緊組織實施，計劃期內(nèi)未能實施或客觀原因?qū)е氯∠媱澋囊獙懗鰰嬲f明。 第三節(jié) 實施與執(zhí)行 （一）取得與驗收控制 第九條 生產(chǎn)計劃部每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃提交公司總經(jīng)理辦公會，根據(jù)生產(chǎn)計劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃，必須按上述程序辦理。 第十條 必須嚴格按批準立項的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計劃組織實施，如確有必要改變計劃，必須重新報總經(jīng)理辦公會批準后才能組織實施。計劃實施之前要明確具體實施的部門和責任人，落實責任制度。 第十一條 固定資產(chǎn)的購建、技術改造、大修理需要對外進行采購和發(fā)包的，要按照公司的《招標管理規(guī)定》公開對外招標，不對外進行招標，擅自采購和發(fā)包的，以失職論處。 第十二條 財務部要及時對實施項目進行會計監(jiān)督和核算，項目竣工后應及時督促項目管理部門辦理預決算手續(xù)，盡快將項目轉(zhuǎn)資和結(jié)轉(zhuǎn)。購建的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，如未能及時辦理竣工結(jié)算和工程決算，應先行將工程投資暫估記入固定資產(chǎn)科目。 第十三條 財務部門負責監(jiān)督其計劃的完成情況，對超計劃的，應及時要求有關部門辦理追加計劃，否則，不予報帳。 第十四條 固定資產(chǎn)投資和大修理項目的驗收，由生產(chǎn)計劃部組織按規(guī)定進行驗收，重大固定資產(chǎn)投資項目和特殊投資項目需要聘請公司外專業(yè)單位和人員進行驗收的，由生產(chǎn)計劃部負責協(xié)調(diào)組織。 第十五條 凡列入固定資產(chǎn)投資計劃的項目，財務部要根據(jù)財務制度和會計準則的要求，如實核算固定資產(chǎn)成本，不得將應計入產(chǎn)品成本和其他費用的開支計入固定資產(chǎn)購置成本，堅決杜絕費用“搭車”現(xiàn)象。否則，追究相關人員責任。 第十六條 固定資產(chǎn)在驗收合格并交付使用后，財務部門、設備管理部門、使用部門要盡快建立固定資產(chǎn)管理檔案，對固定資產(chǎn)實施有效管理。對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，應及時到相關部門辦理。 第十七條 對投資者投入、接受捐贈、債務重