第八章 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

《第八章 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《第八章 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)（69頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、第八章第八章 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)本章主要內(nèi)容：（計(jì)劃學(xué)時(shí)4學(xué)時(shí)）第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的識(shí)別財(cái)務(wù)效益與費(fèi)用的識(shí)別第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法及步驟財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法及步驟第四節(jié)第四節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)第五節(jié)第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的常用報(bào)表的編制建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的常用報(bào)表的編制第六節(jié)第六節(jié) 案例分析案例分析第七節(jié)第七節(jié) 投資估算投資估算 建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，就是從建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，就是從企業(yè)角度企業(yè)角度，根據(jù)國(guó)根據(jù)國(guó)家家現(xiàn)行現(xiàn)行價(jià)格和各項(xiàng)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融制度的規(guī)價(jià)格和各項(xiàng)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)、財(cái)政、金融制度的規(guī)定，分析測(cè)算擬建項(xiàng)目

2、定，分析測(cè)算擬建項(xiàng)目直接發(fā)生直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)、考察項(xiàng)目的獲利能力、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)、考察項(xiàng)目的獲利能力、貸款清償能力以及外匯效果等財(cái)務(wù)狀況，來(lái)判別擬建貸款清償能力以及外匯效果等財(cái)務(wù)狀況，來(lái)判別擬建項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，主要是判別建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，主要是判別建設(shè)項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否有利可圖。務(wù)上是否有利可圖。第一節(jié)第一節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的概念 二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目標(biāo)二、建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目標(biāo)1從企業(yè)或項(xiàng)目的角度，分析投資效果，判別項(xiàng)目的從企業(yè)或項(xiàng)

3、目的角度，分析投資效果，判別項(xiàng)目的盈利能力盈利能力2項(xiàng)目資金籌措的依據(jù)。項(xiàng)目資金籌措的依據(jù)。3清償能力分析清償能力分析4財(cái)務(wù)外匯平衡目標(biāo)財(cái)務(wù)外匯平衡目標(biāo)5編制項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。編制項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容1財(cái)務(wù)盈利能力分析。財(cái)務(wù)盈利能力分析。2項(xiàng)目清償能力分析。項(xiàng)目清償能力分析。3外匯平衡分析外匯平衡分析4不確定性分析不確定性分析5風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析2、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、編制財(cái)務(wù)報(bào)表包括基本報(bào)表和輔助報(bào)表包括基本報(bào)表和輔助報(bào)表基本報(bào)表：基本報(bào)表：現(xiàn)金流量表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、資金現(xiàn)金流量表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、資金來(lái)源運(yùn)用表、財(cái)務(wù)外匯平衡分析表來(lái)源運(yùn)用表、

4、財(cái)務(wù)外匯平衡分析表輔助報(bào)表：輔助報(bào)表：投資估算表、折舊攤銷(xiāo)標(biāo)、總成本費(fèi)用估投資估算表、折舊攤銷(xiāo)標(biāo)、總成本費(fèi)用估算表、銷(xiāo)售收入稅金表等算表、銷(xiāo)售收入稅金表等第二節(jié)第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法及步驟財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法及步驟1、通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目的總體了解和對(duì)市場(chǎng)、環(huán)境和技術(shù)、通過(guò)對(duì)投資項(xiàng)目的總體了解和對(duì)市場(chǎng)、環(huán)境和技術(shù)方案充分調(diào)查掌握，方案充分調(diào)查掌握，收集預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的步驟一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的步驟3、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析通過(guò)基本財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)及財(cái)務(wù)比率，進(jìn)行通過(guò)基本財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算各項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)及財(cái)務(wù)比率，進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析。例如，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收

5、益率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)和比率，例如，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、資產(chǎn)負(fù)債率等指標(biāo)和比率，進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利能力分析、清償能力分析、外匯平衡分析進(jìn)行財(cái)務(wù)盈利能力分析、清償能力分析、外匯平衡分析等。等。5、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等。盈虧平衡分析、敏感性分析、概率分析等。4、提出評(píng)價(jià)結(jié)論、提出評(píng)價(jià)結(jié)論將有關(guān)指標(biāo)與國(guó)家或部門(mén)的基準(zhǔn)值或經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、將有關(guān)指標(biāo)與國(guó)家或部門(mén)的基準(zhǔn)值或經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)、目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比較，從財(cái)務(wù)的角度得出項(xiàng)目可行與否的結(jié)論。目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比較，從財(cái)務(wù)的角度得出項(xiàng)目可行與否的結(jié)論。第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的指標(biāo)一、考察項(xiàng)目盈利能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)一、

6、考察項(xiàng)目盈利能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率2.投資回收期投資回收期3.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率ntttFIRRCOCI10)1()(tPttCOCI10)(nttctiCOCIFNPV1)1()(4.投資利潤(rùn)率投資利潤(rùn)率5.投資利稅率投資利稅率6.資本金利潤(rùn)率資本金利潤(rùn)率總投資額年利潤(rùn)總額投資利潤(rùn)率總投資額年利稅總額投資利稅率資本金年利潤(rùn)總額資本金利潤(rùn)率二、考察項(xiàng)目清償能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)二、考察項(xiàng)目清償能力的評(píng)價(jià)指標(biāo)1.資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率2.固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款償還期固定資產(chǎn)投資國(guó)內(nèi)借款償還期3.流動(dòng)比率流動(dòng)比率4.速動(dòng)比率速動(dòng)比率%100資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)

7、負(fù)債率%100流動(dòng)負(fù)債總額流動(dòng)資產(chǎn)總額流動(dòng)比率%100流動(dòng)負(fù)債總額存貨流動(dòng)資產(chǎn)總額速動(dòng)比率三、考察項(xiàng)目外匯效果的評(píng)價(jià)指標(biāo)三、考察項(xiàng)目外匯效果的評(píng)價(jià)指標(biāo)1.財(cái)務(wù)外匯凈現(xiàn)值財(cái)務(wù)外匯凈現(xiàn)值2.財(cái)務(wù)換匯成本及財(cái)務(wù)節(jié)匯成本財(cái)務(wù)換匯成本及財(cái)務(wù)節(jié)匯成本ntttFiFOFIFNPV1)1()(直接出口產(chǎn)品直接出口產(chǎn)品：替代進(jìn)口產(chǎn)品替代進(jìn)口產(chǎn)品FFNPV工資等）現(xiàn)值（投資、原材料、項(xiàng)目投入的國(guó)內(nèi)資源的財(cái)務(wù)換匯成本FFNPV工資等）現(xiàn)值（投資、原材料、項(xiàng)目投入的國(guó)內(nèi)資源的財(cái)務(wù)節(jié)匯成本 為了進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果計(jì)算和進(jìn)行資金規(guī)劃與為了進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)效果計(jì)算和進(jìn)行資金規(guī)劃與分析，需編制的主要財(cái)務(wù)報(bào)表有：分析，需編制的主要財(cái)

8、務(wù)報(bào)表有：損益表、損益表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資金來(lái)源與運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表，對(duì)于大量使用外匯和創(chuàng)匯的項(xiàng)目，還要編制外對(duì)于大量使用外匯和創(chuàng)匯的項(xiàng)目，還要編制外匯平衡表匯平衡表第四節(jié)第四節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的常用報(bào)表的編制建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的常用報(bào)表的編制投資估算表投資估算表投資計(jì)劃與資金籌措表投資計(jì)劃與資金籌措表折舊與攤銷(xiāo)估算表折舊與攤銷(xiāo)估算表債務(wù)償還表債務(wù)償還表成本費(fèi)用估算表成本費(fèi)用估算表銷(xiāo)售收入、稅金估算表等。銷(xiāo)售收入、稅金估算表等。見(jiàn)下：見(jiàn)下：為編制這些主要報(bào)表，需要編制一些基礎(chǔ)性報(bào)表為編制這些主要報(bào)表，需要編制一些基礎(chǔ)性報(bào)表（輔助報(bào)表），主要有：（輔助報(bào)表

9、），主要有：基本報(bào)表1.1 -財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）基本報(bào)表1.2 -財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有資金）基本報(bào)表2 -損益表基本報(bào)表3 -資金來(lái)源與運(yùn)用表基本報(bào)表4 -資產(chǎn)負(fù)債表基本報(bào)表5 -財(cái)務(wù)外匯平衡表輔助報(bào)表1 -固定資產(chǎn)投資估算表輔助報(bào)表2 -流動(dòng)資金估算表輔助報(bào)表3 -投資計(jì)劃與資金籌措表輔助報(bào)表4 -主要產(chǎn)出物和投入物使用價(jià)格依據(jù)表輔助報(bào)表5 -單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表輔助報(bào)表6 -固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表輔助報(bào)表7 -無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)估算表輔助報(bào)表8 -總產(chǎn)本費(fèi)用估算表輔助報(bào)表9 -產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表輔助報(bào)表10 -借款還本付息計(jì)算表序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能

10、力生產(chǎn)期合計(jì)123456n11.11.21.322.12.22.32.42.53456生產(chǎn)負(fù)荷(%)現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出固定資產(chǎn)投資(含投資方向調(diào)節(jié)稅)流動(dòng)資金經(jīng)營(yíng)成本銷(xiāo)售稅金及附加所得稅凈現(xiàn)金流量(1-2)累計(jì)凈現(xiàn)金流量所得稅前凈現(xiàn)金流量(3+2.5)所得稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 所得稅后 所得稅前 計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：(ic%)(ic%)投資回收期：財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資）單位：萬(wàn)元基本報(bào)表1.1序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456n11.11.21.322.12.22.32.42.52.6生產(chǎn)負(fù)荷(

11、%)現(xiàn)金流入產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金現(xiàn)金流出自有資金借款本金償還借款利息支付經(jīng)營(yíng)成本銷(xiāo)售稅金及附加所得稅凈現(xiàn)金流量(1-2)計(jì)算指標(biāo)：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：(ic%)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（自有投資）單位：萬(wàn)元基本報(bào)表1.2序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456n12345677.17.27.3生產(chǎn)負(fù)荷(%)產(chǎn)品銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入銷(xiāo)售稅金及附加總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額（1-2-3）所得稅稅后利潤(rùn)（4-5）可供分配利潤(rùn)盈余公積金應(yīng)付利潤(rùn)未分配利潤(rùn)累計(jì)未分配利潤(rùn)損益表?yè)p益表 單位：萬(wàn)元注：利潤(rùn)總額應(yīng)根據(jù)國(guó)家規(guī)定先調(diào)整為應(yīng)納稅所得額（彌補(bǔ)上年虧損等），再計(jì)

12、算所得稅基本報(bào)表2序號(hào)項(xiàng) 目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456n11.11.21.31.41.51.61.71.81.91.1022.12.22.32.42.52.62.72.834生產(chǎn)負(fù)荷(%)資金來(lái)源利潤(rùn)總額折舊費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其它短期借款自有資金其它回收固定資產(chǎn)余值回收流動(dòng)資金資金運(yùn)用固定資產(chǎn)投資（含投資方向調(diào)節(jié)稅）建設(shè)期利息流動(dòng)資金所得稅應(yīng)付利潤(rùn)長(zhǎng)期借款本金償還流動(dòng)資金借款本金償還其它短期借款本金償還盈余資金 累計(jì)盈余資金 資金來(lái)源與運(yùn)用表資金來(lái)源與運(yùn)用表 單位：萬(wàn)元注：將計(jì)算期終了后的回收固定資產(chǎn)余額、回收流動(dòng)資金、流動(dòng)資金借款本金償還填寫(xiě)在上年余額欄內(nèi)基本報(bào)

13、表3資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元 序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456n11.11.1.11.1.21.1.31.1.41.21.31.422.12.1.12.1.22.1.32.22.32.3.12.3.22.3.32.3.4資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)總額應(yīng)收帳款存貨現(xiàn)金累計(jì)盈余資金在建工程固定資產(chǎn)凈值無(wú)形及遞延資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動(dòng)負(fù)債總額應(yīng)付帳款流動(dòng)資金借款其它短期借款長(zhǎng)期借款負(fù)債小計(jì)所有者權(quán)益資本金資本公積金累計(jì)盈余公積金累計(jì)未分配利益 計(jì)算指標(biāo):1資產(chǎn)負(fù)債率%2流動(dòng)比率%3速動(dòng)比率%基本報(bào)表4序號(hào)項(xiàng)目建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)123456n11.11.21

14、.322.12.22.32.42.52.62.7生產(chǎn)負(fù)荷(%)外匯來(lái)源產(chǎn)品銷(xiāo)售外匯收入外匯借款其它外匯收入外匯運(yùn)用固定資產(chǎn)投資中外匯支出進(jìn)口原材料進(jìn)口零部件技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)償付外匯借款利息其它外匯支出外匯余缺財(cái)務(wù)外匯平衡表財(cái)務(wù)外匯平衡表 單位：萬(wàn)元注：1其它外匯包括自籌外匯等 2技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)是指生產(chǎn)期支付的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)基本報(bào)表5固定資產(chǎn)投資估算表 單位：萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng)目估算價(jià)值占固定資產(chǎn)投資的比例%備注建筑工程設(shè)備購(gòu)置安裝工程其它費(fèi)用合計(jì)其中外幣11.11.21.31.3.11.3.223固定資產(chǎn)投資工程費(fèi)用其它費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息合計(jì)(1+2+3)注：工程或費(fèi)用

15、名稱(chēng)，可根據(jù)部門(mén)的要求分項(xiàng)列出輔助報(bào)表1序號(hào)項(xiàng)目最低周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)3456n11.11.21.2.11.2.21.2.31.2.41.2.51.322.134流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收帳款存貨 原材料 燃料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 其它現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款流動(dòng)資產(chǎn)（1-2）流動(dòng)資金本年增加額注：原材料、燃料欄目分別列出具體名稱(chēng)，分別計(jì)算流動(dòng)資金估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表2序號(hào)項(xiàng) 目建設(shè)期投產(chǎn)期合計(jì)1212外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)外幣折人民幣人民幣小計(jì)11.11.21.31.422.12.22.2.12.2.22.2.32.3總投資固定資產(chǎn)投資固

16、定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期利息流動(dòng)資金資金籌措自有資金 其中：用于流動(dòng)資金借款 長(zhǎng)期借款 流動(dòng)資金借款 其它短期借款其它投資計(jì)劃與資金籌措表 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)美元輔助報(bào)表3注：如有多種借款方式時(shí)，可分項(xiàng)列出輔助報(bào)表4 主要產(chǎn)出物和投入物使用價(jià)格依據(jù)序號(hào)名 稱(chēng)規(guī)格 產(chǎn)地單位單價(jià)價(jià)格依據(jù)12序號(hào)項(xiàng)目規(guī)格 單位 消耗定額單價(jià)金額123456原材料燃料和動(dòng)力工資及福利費(fèi)制造費(fèi)用副產(chǎn)品回收生產(chǎn)成本（1+2+3+4-5）單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表 單位：元輔助報(bào)表5序號(hào)項(xiàng) 目折舊年限投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456n1234固定資產(chǎn)合計(jì)原值折舊凈值房屋及建筑物原值折舊凈值設(shè)備原值折舊凈值設(shè)備原值折舊凈值固定資產(chǎn)

17、折舊費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表6注：1.本表自生產(chǎn)年份起開(kāi)始計(jì)算，各類(lèi)固定資產(chǎn)按工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的年限分列 2.生產(chǎn)期內(nèi)發(fā)生的更新改造投資列入其投入年份無(wú)形及遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表7注：攤銷(xiāo)期間相同的項(xiàng)目允許適當(dāng)歸并序號(hào)項(xiàng) 目攤銷(xiāo)年限原 值投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期3456n11.11.21.323無(wú)形資產(chǎn)小計(jì)土地使用權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值專(zhuān)有技術(shù)和專(zhuān)利權(quán)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值其它無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)凈值遞延資產(chǎn)（開(kāi)辦費(fèi)）攤銷(xiāo)費(fèi)凈值無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì)（1+2）攤銷(xiāo)費(fèi)凈值序號(hào)項(xiàng)目投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期合計(jì)3456n1234567891011外購(gòu)原材料外購(gòu)燃料及動(dòng)力工資及福利費(fèi)修理費(fèi)折舊費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)攤銷(xiāo)費(fèi)

18、利息支出其它費(fèi)用其中：土地使用稅總成本費(fèi)用（1+2+9）其中：1.固定成本 2.可變成本經(jīng)營(yíng)成本（10-5-6-7-8）總成本費(fèi)用估算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表8輔助報(bào)表9產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表 單位：元、美元序號(hào)產(chǎn)品名稱(chēng)單位單 價(jià)生產(chǎn)負(fù)荷%生產(chǎn)負(fù)荷%生產(chǎn)負(fù)荷100%外銷(xiāo)外幣內(nèi)銷(xiāo)人民幣銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售量銷(xiāo)售收入外銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)小計(jì)外銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)小計(jì)外銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)小計(jì)外銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)小計(jì)外銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)小計(jì)外銷(xiāo)內(nèi)銷(xiāo)小計(jì)122.12.22.32.4產(chǎn)品銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入銷(xiāo)售稅金及附加產(chǎn)品稅、增值稅營(yíng)業(yè)稅.資源稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加序號(hào)項(xiàng)目利率(%)建設(shè)期投產(chǎn)期達(dá)到設(shè)計(jì)能力生產(chǎn)期123456n11.1

19、1.1.11.1.21.21.31.41.522.12.22.32.4借款及還本付息年初借款本息累計(jì)本金建設(shè)期利息本年借款本年應(yīng)計(jì)利息本年還本本年付息償還借款本金的資金來(lái)源利潤(rùn)折舊攤銷(xiāo)其它資金合計(jì)(2.1+2.2+2.3+2.4)借款還本付息計(jì)算表 單位：萬(wàn)元輔助報(bào)表10以下以一個(gè)新建項(xiàng)目為例（進(jìn)行了簡(jiǎn)化），以下以一個(gè)新建項(xiàng)目為例（進(jìn)行了簡(jiǎn)化），說(shuō)明基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)說(shuō)明基礎(chǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表編制及財(cái)務(wù)效果計(jì)算的基本方法。效果計(jì)算的基本方法。P172第五節(jié)第五節(jié) 案例分析案例分析第六節(jié)第六節(jié) 投資估算投資估算投資估算概念及內(nèi)容投資估算概念及內(nèi)容 投資估算是指在建設(shè)項(xiàng)目的投資決策階

20、段，在投資估算是指在建設(shè)項(xiàng)目的投資決策階段，在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案以及對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案以及工程方案等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，采工程方案等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，采用一定方法，對(duì)擬建項(xiàng)目投資額所做的估計(jì)、用一定方法，對(duì)擬建項(xiàng)目投資額所做的估計(jì)、計(jì)算、核定及相應(yīng)文件的編制。計(jì)算、核定及相應(yīng)文件的編制。建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制，需要分別考慮建設(shè)項(xiàng)建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制，需要分別考慮建設(shè)項(xiàng)目所需的固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金。目所需的固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金。投資估算的作用投資估算的作用項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是多方案比選，項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是多方案比選，優(yōu)化設(shè)

21、計(jì)，合理確定項(xiàng)目投資的基礎(chǔ)。優(yōu)化設(shè)計(jì)，合理確定項(xiàng)目投資的基礎(chǔ)。項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，是正確評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目投資合決策的重要依據(jù)，是正確評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目投資合理性，分析投資效益，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的理性，分析投資效益，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的基礎(chǔ)?；A(chǔ)。項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，它項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，它為設(shè)計(jì)提供了經(jīng)濟(jì)依據(jù)和投資限額，設(shè)計(jì)概算為設(shè)計(jì)提供了經(jīng)濟(jì)依據(jù)和投資限額，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額。不得突破批準(zhǔn)的投資估算額。投資估算的階段劃分投資估算的階段劃分投資機(jī)會(huì)研究或項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算

22、投資機(jī)會(huì)研究或項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算 這一階段主要是選擇有利的投資機(jī)會(huì)，明確投資方向，這一階段主要是選擇有利的投資機(jī)會(huì)，明確投資方向，提出概略的項(xiàng)目投資建議，并編制項(xiàng)目建議書(shū)。提出概略的項(xiàng)目投資建議，并編制項(xiàng)目建議書(shū)。初步可行性研究階段的投資估算初步可行性研究階段的投資估算 這一階段主要是在項(xiàng)目建議書(shū)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定這一階段主要是在項(xiàng)目建議書(shū)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步確定項(xiàng)目的投資規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備選型、建設(shè)地址選項(xiàng)目的投資規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備選型、建設(shè)地址選擇和建設(shè)進(jìn)度等情況，進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，擇和建設(shè)進(jìn)度等情況，進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，初步判斷項(xiàng)目的可行性，做出初步投資評(píng)價(jià)。初步判

23、斷項(xiàng)目的可行性，做出初步投資評(píng)價(jià)。詳細(xì)可行性研究階段的投資估算詳細(xì)可行性研究階段的投資估算 稱(chēng)為最終可行性研究階段，在該階段應(yīng)最終確定建設(shè)稱(chēng)為最終可行性研究階段，在該階段應(yīng)最終確定建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)市場(chǎng)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方案，并進(jìn)行全面、詳項(xiàng)目的各項(xiàng)市場(chǎng)、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方案，并進(jìn)行全面、詳細(xì)、深入的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，選擇擬建項(xiàng)目的最佳投資細(xì)、深入的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，選擇擬建項(xiàng)目的最佳投資方案，對(duì)項(xiàng)目的可行性提出結(jié)論性意見(jiàn)。方案，對(duì)項(xiàng)目的可行性提出結(jié)論性意見(jiàn)。一、建設(shè)投資估算一、建設(shè)投資估算（一）概略估算方法（一）概略估算方法1 1、生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法：、生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)估算法：這種方法根據(jù)已建成的，性質(zhì)類(lèi)似的建設(shè)項(xiàng)目這

24、種方法根據(jù)已建成的，性質(zhì)類(lèi)似的建設(shè)項(xiàng)目或生產(chǎn)裝置的投資額和生產(chǎn)能力及擬建項(xiàng)目或生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)能力估或生產(chǎn)裝置的投資額和生產(chǎn)能力及擬建項(xiàng)目或生產(chǎn)裝置的生產(chǎn)能力估算擬建項(xiàng)目的投資額。算擬建項(xiàng)目的投資額。2 2、該法中生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)、該法中生產(chǎn)規(guī)模指數(shù) n n 是一個(gè)關(guān)鍵因素，不同行業(yè)、性質(zhì)、工藝流程、建設(shè)是一個(gè)關(guān)鍵因素，不同行業(yè)、性質(zhì)、工藝流程、建設(shè)水平、生產(chǎn)率水平的項(xiàng)目，應(yīng)取不同的指數(shù)值。水平、生產(chǎn)率水平的項(xiàng)目，應(yīng)取不同的指數(shù)值。1）當(dāng)擬建項(xiàng)目的規(guī)模與類(lèi)似項(xiàng)目的規(guī)模相差不大于）當(dāng)擬建項(xiàng)目的規(guī)模與類(lèi)似項(xiàng)目的規(guī)模相差不大于50，而規(guī)模擴(kuò)大僅僅是提高，而規(guī)模擴(kuò)大僅僅是提高設(shè)備的功能和效率時(shí)，其值一般為設(shè)

25、備的功能和效率時(shí)，其值一般為0.60.7。2）當(dāng)新建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大不是靠增大設(shè)備規(guī)模，而是靠增加相同規(guī)模設(shè)備的數(shù)）當(dāng)新建項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大不是靠增大設(shè)備規(guī)模，而是靠增加相同規(guī)模設(shè)備的數(shù)量而擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，其值一般為量而擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，其值一般為0.80.9。3）大多石油裝置、石化裝置、化工裝置的值為）大多石油裝置、石化裝置、化工裝置的值為0.60.7。另外，擬估投資項(xiàng)目生產(chǎn)能力與已建同類(lèi)項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值應(yīng)有一定另外，擬估投資項(xiàng)目生產(chǎn)能力與已建同類(lèi)項(xiàng)目生產(chǎn)能力的比值應(yīng)有一定的限制范圍，一般這一比值不能超過(guò)的限制范圍，一般這一比值不能超過(guò)5050倍，而在倍，而在1010倍以?xún)?nèi)效果較好。倍以?xún)?nèi)效果較好。fxx

26、yyn1212建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法建設(shè)項(xiàng)目投資估算方法例：已知建設(shè)一座年產(chǎn)量例：已知建設(shè)一座年產(chǎn)量4040萬(wàn)噸的某生產(chǎn)裝置的投萬(wàn)噸的某生產(chǎn)裝置的投資額為資額為8000080000萬(wàn)元，現(xiàn)擬建一座年產(chǎn)量為萬(wàn)元，現(xiàn)擬建一座年產(chǎn)量為9090萬(wàn)噸的萬(wàn)噸的該類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)裝置，試用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算該類(lèi)產(chǎn)品的生產(chǎn)裝置，試用生產(chǎn)能力指數(shù)法估算擬建項(xiàng)目該類(lèi)的生產(chǎn)裝置的投資額為多少？（生擬建項(xiàng)目該類(lèi)的生產(chǎn)裝置的投資額為多少？（生產(chǎn)能力指數(shù)產(chǎn)能力指數(shù)n=0.6n=0.6，f=1.2f=1.2）解：根據(jù)公式，得解：根據(jù)公式，得 C C2 2=80000=80000（90/4090/40）0.60.61.2=1561

27、641.2=156164萬(wàn)元萬(wàn)元2.資金周轉(zhuǎn)率法：資金周轉(zhuǎn)率法：這是一種用資金周轉(zhuǎn)率來(lái)推測(cè)投資額的簡(jiǎn)便方法，可用于投資機(jī)會(huì)研究及這是一種用資金周轉(zhuǎn)率來(lái)推測(cè)投資額的簡(jiǎn)便方法，可用于投資機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算。項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算。=資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率=式中：式中：C為擬建項(xiàng)目建設(shè)投資；為擬建項(xiàng)目建設(shè)投資；Q為產(chǎn)品年產(chǎn)量；為產(chǎn)品年產(chǎn)量；P為產(chǎn)品單價(jià)；為產(chǎn)品單價(jià)；T為資金為資金周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率TPQC3.分項(xiàng)比例估算法：分項(xiàng)比例估算法：是以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)或主要工藝設(shè)備投資為基數(shù)，以其是以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)或主要工藝設(shè)備投資為基數(shù)，以其他相關(guān)費(fèi)用占基數(shù)的比例系數(shù)來(lái)估算項(xiàng)目總投資的方法。他

28、相關(guān)費(fèi)用占基數(shù)的比例系數(shù)來(lái)估算項(xiàng)目總投資的方法。C為擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資；為擬建項(xiàng)目的建設(shè)投資；E為根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)（包括運(yùn)雜費(fèi)）為根據(jù)設(shè)備清單按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)（包括運(yùn)雜費(fèi)）的總和；的總和；P1，P2，P3為已建成項(xiàng)目中的建筑、安裝及其他工程費(fèi)用分為已建成項(xiàng)目中的建筑、安裝及其他工程費(fèi)用分別占設(shè)備費(fèi)的百分比；別占設(shè)備費(fèi)的百分比；f1，f2，f3為由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變?yōu)橛捎跁r(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；化的綜合調(diào)整系數(shù)；I為擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。為擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。IPfPfPfEC)1(332211【例】：某新建項(xiàng)目設(shè)備投資

29、為【例】：某新建項(xiàng)目設(shè)備投資為10000萬(wàn)元，根據(jù)已建同類(lèi)萬(wàn)元，根據(jù)已建同類(lèi)項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)情況，一般建筑工程占設(shè)備投資的項(xiàng)目的統(tǒng)計(jì)情況，一般建筑工程占設(shè)備投資的28.5%，安，安裝工程占設(shè)備投資的裝工程占設(shè)備投資的9.5%，其他工程費(fèi)用占設(shè)備投資的，其他工程費(fèi)用占設(shè)備投資的7.8%。該項(xiàng)目其他費(fèi)用估計(jì)為。該項(xiàng)目其他費(fèi)用估計(jì)為800萬(wàn)元（調(diào)整系數(shù)萬(wàn)元（調(diào)整系數(shù)f=1）。）。試估算該建設(shè)項(xiàng)目的投資額。試估算該建設(shè)項(xiàng)目的投資額。解：根據(jù)公式，該建設(shè)項(xiàng)目的投資額為：解：根據(jù)公式，該建設(shè)項(xiàng)目的投資額為：萬(wàn)元）(15380800%)8.7%5.9%5.281(10000.)1(332211IPfPfPfEC4

30、.單元指標(biāo)估算法單元指標(biāo)估算法（1）民用項(xiàng)目：）民用項(xiàng)目：建設(shè)投資額建筑規(guī)模單元指標(biāo)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)建設(shè)投資額建筑規(guī)模單元指標(biāo)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)（2）工業(yè)項(xiàng)目：）工業(yè)項(xiàng)目：建設(shè)投資額生產(chǎn)能力單元指標(biāo)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù)建設(shè)投資額生產(chǎn)能力單元指標(biāo)物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) 單元指標(biāo)指每個(gè)估算單位的建設(shè)投資額。如飯店單位客單元指標(biāo)指每個(gè)估算單位的建設(shè)投資額。如飯店單位客房投資指標(biāo)、醫(yī)院每個(gè)床位投資指標(biāo)、民用建筑單位面積或房投資指標(biāo)、醫(yī)院每個(gè)床位投資指標(biāo)、民用建筑單位面積或單位體積投資指標(biāo)等。單位體積投資指標(biāo)等。注意：注意：（1）指標(biāo)是否包括管理費(fèi)、試車(chē)費(fèi)以及工程的其他各項(xiàng)費(fèi)用；）指標(biāo)是否包括管理費(fèi)、試車(chē)費(fèi)以及工程的其他各項(xiàng)費(fèi)用；

31、（2）產(chǎn)量少、規(guī)模小的工程，指標(biāo)可適當(dāng)調(diào)增反之指標(biāo)可適當(dāng)調(diào)減；）產(chǎn)量少、規(guī)模小的工程，指標(biāo)可適當(dāng)調(diào)增反之指標(biāo)可適當(dāng)調(diào)減；（3）當(dāng)擬建項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、建筑與指標(biāo)局部不相符時(shí)，應(yīng)對(duì)支部進(jìn)行適當(dāng)）當(dāng)擬建項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)、建筑與指標(biāo)局部不相符時(shí)，應(yīng)對(duì)支部進(jìn)行適當(dāng)修正。修正。例：假定某地?cái)M建一座例：假定某地?cái)M建一座2000套客房的豪華旅館，另有套客房的豪華旅館，另有一座豪華旅館最近在該地竣工，且掌握了一下資料：一座豪華旅館最近在該地竣工，且掌握了一下資料：它有它有2500套客房，有餐廳、會(huì)議室、游泳池、夜總套客房，有餐廳、會(huì)議室、游泳池、夜總會(huì)、網(wǎng)球場(chǎng)等設(shè)施?？傇靸r(jià)為會(huì)、網(wǎng)球場(chǎng)等設(shè)施?？傇靸r(jià)為10250萬(wàn)美元。估

32、算新萬(wàn)美元。估算新建項(xiàng)目的總投資。建項(xiàng)目的總投資。解：每套客房的造價(jià)解：每套客房的造價(jià)套萬(wàn)美元客房總套數(shù)總造價(jià)/1.42500102502000套客房的豪華旅館的投資額估算值為：套客房的豪華旅館的投資額估算值為：4.12000=8200（萬(wàn)美元）（萬(wàn)美元）（二）詳細(xì)估算方法（二）詳細(xì)估算方法1.建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算 建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)建筑工程費(fèi)是指為建造永久性建筑物和構(gòu)筑物所需要的費(fèi)用，如場(chǎng)地平整、廠房、倉(cāng)庫(kù)、電站、設(shè)備基礎(chǔ)、工業(yè)窯用，如場(chǎng)地平整、廠房、倉(cāng)庫(kù)、電站、設(shè)備基礎(chǔ)、工業(yè)窯爐、礦井開(kāi)拓、露天剝離、橋梁、碼頭、堤壩、隧道、涵爐、礦井開(kāi)拓、露天剝離、

33、橋梁、碼頭、堤壩、隧道、涵洞、公路、鐵路、管線鋪設(shè)、水庫(kù)、水壩、灌區(qū)等項(xiàng)工程洞、公路、鐵路、管線鋪設(shè)、水庫(kù)、水壩、灌區(qū)等項(xiàng)工程的費(fèi)用。的費(fèi)用。建筑工程費(fèi)投資估算一般采用以下方法：建筑工程費(fèi)投資估算一般采用以下方法：（1 1）單位建筑工程投資估算法）單位建筑工程投資估算法 單位建筑工程投資估算法是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量單位建筑工程投資估算法是以單位建筑工程量投資乘以建筑工程總量來(lái)計(jì)算的方法。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積（來(lái)計(jì)算的方法。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積（m m2 2）的投資，工）的投資，工業(yè)窯爐砌筑以單位容積（業(yè)窯爐砌筑以單位容積（m m3 3）的投資，水庫(kù)以水壩

34、單位長(zhǎng)度（）的投資，水庫(kù)以水壩單位長(zhǎng)度（m m）的投）的投資，鐵路路基以單位長(zhǎng)度（資，鐵路路基以單位長(zhǎng)度（kmkm）的投資，礦山掘進(jìn)以單位長(zhǎng)度（）的投資，礦山掘進(jìn)以單位長(zhǎng)度（m m）的）的投資，乘以相應(yīng)的建筑工程總量來(lái)計(jì)算建筑工程費(fèi)。投資，乘以相應(yīng)的建筑工程總量來(lái)計(jì)算建筑工程費(fèi)。（2 2）單位實(shí)物工程量投資估算法）單位實(shí)物工程量投資估算法 單位實(shí)物工程量投資估算法是以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程單位實(shí)物工程量投資估算法是以單位實(shí)物工程量的投資乘以實(shí)物工程量總量來(lái)計(jì)算的方法。土石方工程按每立方米投資，礦井巷道襯砌工程量總量來(lái)計(jì)算的方法。土石方工程按每立方米投資，礦井巷道襯砌工程按每延米投資，

35、路面鋪設(shè)工程按每平方米投資，乘以相應(yīng)的實(shí)物工程總按每延米投資，路面鋪設(shè)工程按每平方米投資，乘以相應(yīng)的實(shí)物工程總量來(lái)計(jì)算建筑工程費(fèi)。量來(lái)計(jì)算建筑工程費(fèi)。（3 3）概算指標(biāo)投資估算法）概算指標(biāo)投資估算法 對(duì)于沒(méi)有上述估算指標(biāo)且建筑工程費(fèi)占總投資比例較大的項(xiàng)目，可采對(duì)于沒(méi)有上述估算指標(biāo)且建筑工程費(fèi)占總投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)估算法。采用這種估算法，應(yīng)占有較為詳細(xì)的工程資料、建用概算指標(biāo)估算法。采用這種估算法，應(yīng)占有較為詳細(xì)的工程資料、建筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，投入的時(shí)間和工作量較大。其具體估算方筑材料價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，投入的時(shí)間和工作量較大。其具體估算方法見(jiàn)有關(guān)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制辦

36、法。法見(jiàn)有關(guān)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的概算編制辦法。2.安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算需要安裝的設(shè)備應(yīng)估算安裝工程費(fèi)，包括各種機(jī)電設(shè)備裝需要安裝的設(shè)備應(yīng)估算安裝工程費(fèi)，包括各種機(jī)電設(shè)備裝配和安裝工程費(fèi)用；與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子及其裝設(shè)配和安裝工程費(fèi)用；與設(shè)備相連的工作臺(tái)、梯子及其裝設(shè)工程費(fèi)用；附屬于被安裝設(shè)備的管線鋪設(shè)工程費(fèi)用；安裝工程費(fèi)用；附屬于被安裝設(shè)備的管線鋪設(shè)工程費(fèi)用；安裝設(shè)備的絕緣、保溫、防腐等工程費(fèi)用；單體試運(yùn)轉(zhuǎn)和聯(lián)動(dòng)設(shè)備的絕緣、保溫、防腐等工程費(fèi)用；單體試運(yùn)轉(zhuǎn)和聯(lián)動(dòng)無(wú)負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用等。無(wú)負(fù)荷試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用等。安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的安裝工程定額、安裝工程費(fèi)通常按行業(yè)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)發(fā)布的安

37、裝工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)估算投資。具體計(jì)算可按安裝費(fèi)率、每噸設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：設(shè)備安裝費(fèi)或者每單位安裝實(shí)物工程量的費(fèi)用估算，即：安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率設(shè)備原價(jià)安裝費(fèi)率安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)設(shè)備噸位每噸安裝費(fèi)安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用指標(biāo)安裝工程實(shí)物量安裝費(fèi)用指標(biāo)3.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)估算設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、工器具購(gòu)置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)制作非設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)、工器具購(gòu)置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)制作非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、生產(chǎn)用家具購(gòu)置費(fèi)和相應(yīng)

38、的運(yùn)雜費(fèi)。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備費(fèi)、生產(chǎn)用家具購(gòu)置費(fèi)和相應(yīng)的運(yùn)雜費(fèi)。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的估算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備表及價(jià)格、費(fèi)用資料編制。工器具購(gòu)置費(fèi)一般按應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目主要設(shè)備表及價(jià)格、費(fèi)用資料編制。工器具購(gòu)置費(fèi)一般按占設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)（套）估算購(gòu)占設(shè)備費(fèi)的一定比例計(jì)取。對(duì)于價(jià)值高的設(shè)備應(yīng)按單臺(tái)（套）估算購(gòu)置費(fèi)；對(duì)于價(jià)值較小的設(shè)備，可按類(lèi)估算。國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備的設(shè)置費(fèi)；對(duì)于價(jià)值較小的設(shè)備，可按類(lèi)估算。國(guó)內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)應(yīng)分別估算。備購(gòu)置費(fèi)應(yīng)分別估算。設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)（進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)（進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)

39、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)費(fèi)率工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)費(fèi)率（1）國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)的確定）國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)的確定1）國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)的確定）國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)的確定 2）國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)的確定）國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)的確定（2）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的確定）進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)的確定進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)貨價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)貨價(jià)國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅（消費(fèi)稅）進(jìn)口設(shè)備增值稅（海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）續(xù)費(fèi)進(jìn)口關(guān)稅（消費(fèi)稅）進(jìn)口設(shè)備增值稅（海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)）（車(chē)輛購(gòu)置稅）（車(chē)輛購(gòu)置稅）上述公式中，相關(guān)費(fèi)用計(jì)算如下：上述公式中，相關(guān)費(fèi)用計(jì)算如下：進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)（CIFCIF

40、）=離岸價(jià)（離岸價(jià)（FOBFOB）+國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)其中：其中：國(guó)外運(yùn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)運(yùn)費(fèi)率或國(guó)外運(yùn)費(fèi)離岸價(jià)運(yùn)費(fèi)率或國(guó)外運(yùn)費(fèi)=單位運(yùn)價(jià)運(yùn)量單位運(yùn)價(jià)運(yùn)量國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（離岸價(jià)（離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率國(guó)外運(yùn)費(fèi)）國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率/(1/(1國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率國(guó)外保險(xiǎn)費(fèi)率)進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)進(jìn)口關(guān)稅率消費(fèi)稅消費(fèi)稅=（到岸價(jià)（到岸價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅）消費(fèi)稅率進(jìn)口關(guān)稅）消費(fèi)稅率/(1消費(fèi)稅率消費(fèi)稅率)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)（進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)

41、口關(guān)稅+消費(fèi)稅）消費(fèi)稅）增值稅率增值稅率外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率銀行財(cái)務(wù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)人民幣外匯牌價(jià)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)率海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)是指海關(guān)對(duì)發(fā)生減免進(jìn)口稅或?qū)嵭斜６惖倪M(jìn)口設(shè)備，實(shí)施監(jiān)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)是指海關(guān)對(duì)發(fā)生減免進(jìn)口稅或?qū)嵭斜６惖倪M(jìn)口設(shè)備，實(shí)施監(jiān)管和提供服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)。全額征收關(guān)稅的設(shè)備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。管和提供服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)。全額征收關(guān)稅的設(shè)

42、備，不收取海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。（3）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算）設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的構(gòu)成設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)通常由下列各項(xiàng)構(gòu)成。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)通常由下列各項(xiàng)構(gòu)成。、運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。國(guó)內(nèi)設(shè)備運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)指由設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)起至工、運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。國(guó)內(nèi)設(shè)備運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)指由設(shè)備制造廠交貨地點(diǎn)起至工地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)；進(jìn)口設(shè)備的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)則指由我國(guó)到岸港口或邊境車(chē)站起至工和裝卸費(fèi)；進(jìn)口設(shè)備的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)則指由我國(guó)到岸港口或邊境車(chē)站起至工地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)

43、）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)地倉(cāng)庫(kù)（或施工組織設(shè)計(jì)指定的需要安裝設(shè)備的堆放地點(diǎn)）止所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和裝卸費(fèi)。和裝卸費(fèi)。、包裝費(fèi)。指在設(shè)備原價(jià)中未包含的、為運(yùn)輸而進(jìn)行的包裝所支出的各種、包裝費(fèi)。指在設(shè)備原價(jià)中未包含的、為運(yùn)輸而進(jìn)行的包裝所支出的各種費(fèi)用。費(fèi)用。、設(shè)備供銷(xiāo)部門(mén)的手續(xù)費(fèi)。按有關(guān)部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)算。、設(shè)備供銷(xiāo)部門(mén)的手續(xù)費(fèi)。按有關(guān)部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一費(fèi)率計(jì)算。、采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。指采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用，、采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)。指采購(gòu)、驗(yàn)收、保管和收發(fā)設(shè)備所發(fā)生的各種費(fèi)用，包括設(shè)備采購(gòu)人員、保管人員和管理人員的工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差包括設(shè)備采購(gòu)人員、保管人員和管理人員的工資、工資附加

44、費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)，設(shè)備供應(yīng)部門(mén)辦公和倉(cāng)庫(kù)所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、旅交通費(fèi)，設(shè)備供應(yīng)部門(mén)辦公和倉(cāng)庫(kù)所占固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。這些費(fèi)用可按主管部門(mén)規(guī)定的采購(gòu)與保管費(fèi)費(fèi)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等。這些費(fèi)用可按主管部門(mén)規(guī)定的采購(gòu)與保管費(fèi)費(fèi)率計(jì)算。率計(jì)算。設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)的計(jì)算設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價(jià)乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算，其計(jì)算公式為：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)按設(shè)備原價(jià)乘以設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率計(jì)算，其計(jì)算公式為：設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)（進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)）費(fèi)率設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)（進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)）費(fèi)率【例】：某公司擬從國(guó)外進(jìn)口一套機(jī)電設(shè)備和配【例】：某公司擬從國(guó)外進(jìn)口一套機(jī)電設(shè)

45、備和配套軟件，設(shè)備硬件裝運(yùn)港船上交貨，即離岸價(jià)套軟件，設(shè)備硬件裝運(yùn)港船上交貨，即離岸價(jià)（FOBFOB）為）為450450萬(wàn)美元，包括配套軟件費(fèi)萬(wàn)美元，包括配套軟件費(fèi)5050萬(wàn)美元，萬(wàn)美元，其中不計(jì)算關(guān)稅軟件費(fèi)有其中不計(jì)算關(guān)稅軟件費(fèi)有1515萬(wàn)美元。相關(guān)費(fèi)用參萬(wàn)美元。相關(guān)費(fèi)用參數(shù)如下：美元的外匯牌價(jià)是數(shù)如下：美元的外匯牌價(jià)是8.278.27元人民幣，海運(yùn)元人民幣，海運(yùn)費(fèi)率費(fèi)率6%6%，海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)率，海運(yùn)保險(xiǎn)費(fèi)率0.35%0.35%，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率，外貿(mào)手續(xù)費(fèi)率1.5%1.5%，中國(guó)銀行財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)率中國(guó)銀行財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)率0.5%0.5%，關(guān)稅稅率，關(guān)稅稅率22%22%，增值，增值稅率稅率17%17%，

46、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率（包含運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)率、，國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)率（包含運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)率、包裝費(fèi)率、采購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)率）包裝費(fèi)率、采購(gòu)及倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)率）2.5%2.5%。則該套。則該套機(jī)電設(shè)備及配套軟件進(jìn)口的投資估算價(jià)是多少？機(jī)電設(shè)備及配套軟件進(jìn)口的投資估算價(jià)是多少？解：該套機(jī)電設(shè)備及配套軟件進(jìn)口的投資估算價(jià)計(jì)算如下：解：該套機(jī)電設(shè)備及配套軟件進(jìn)口的投資估算價(jià)計(jì)算如下：貨價(jià)（離岸價(jià)）貨價(jià)（離岸價(jià)）=4008.27+508.27=3308+413.5=3721.5（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)=33086%=198.48（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=（3308+198.48）0.35%/(1-0

47、.35%)=12.32(萬(wàn)元萬(wàn)元)到岸價(jià)到岸價(jià)=離岸價(jià)（離岸價(jià)（FOB）+國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi) =3721.5+198.48+12.32=3932.30（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）硬件關(guān)稅硬件關(guān)稅=（3308+198.48+12.32）22%=3518.8022%=774.14（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）軟件關(guān)稅軟件關(guān)稅=（50-15）8.2722%=289.4522%=63.68（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）關(guān)稅合計(jì)關(guān)稅合計(jì)=774.14+63.68=837.82（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）增值稅增值稅=（3518.80+289.45+837.82）17%=4646.0717%=789.83（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）銀行

48、財(cái)務(wù)費(fèi)銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=3721.50.5%=18.61（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=（3518.80+289.45）1.5%=57.12（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=158.270.3%=0.37（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）抵岸價(jià)抵岸價(jià)=貨價(jià)貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+關(guān)稅關(guān)稅+增值稅增值稅+銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)+外貿(mào)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)手續(xù)費(fèi)+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)到岸價(jià)+關(guān)稅關(guān)稅+增值稅增值稅+銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+海海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=3932.30+837.82+789.83+18.61+57.12+0.37=56

49、35.6（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=抵岸價(jià)運(yùn)雜費(fèi)率抵岸價(jià)運(yùn)雜費(fèi)率=5635.62.5%=140.89（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）因此，該機(jī)電設(shè)備的投資估算價(jià)為：因此，該機(jī)電設(shè)備的投資估算價(jià)為：投資估算價(jià)投資估算價(jià)=抵岸價(jià)抵岸價(jià)+國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)=5635.6+140.89=5776.49（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。工程建設(shè)其他費(fèi)用按各項(xiàng)費(fèi)用科目的費(fèi)率或者取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)估算。（1）與土地使用有關(guān)的費(fèi)用）與土地使用有關(guān)的費(fèi)用土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)土地使用權(quán)出讓金土地使用權(quán)出讓金（2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的

50、其他費(fèi)用）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用建設(shè)單位管理費(fèi)建設(shè)單位管理費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)建設(shè)單位臨時(shí)設(shè)施費(fèi)工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)工程保險(xiǎn)費(fèi)引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)用供電貼費(fèi)供電貼費(fèi)工程總承包費(fèi)工程總承包費(fèi)（3）與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用）與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)5.預(yù)備費(fèi)估算預(yù)備費(fèi)估算（1）基本預(yù)備費(fèi)（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)建筑、安裝）基本預(yù)備費(fèi)（設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)建筑、安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率工程費(fèi)工程建設(shè)其他

51、費(fèi)用）基本預(yù)備費(fèi)率（2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：式中式中PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；It第第 t 年的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具年的建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)之和；購(gòu)置費(fèi)之和；f建設(shè)期價(jià)格平均上漲率；建設(shè)期價(jià)格平均上漲率；n建設(shè)期。建設(shè)期。1)1(1tnttfIPC【例】：某工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為【例】：某工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)萬(wàn)元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，建設(shè)期元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年，第二年55%，第三年，第三年20%，投

52、資在每年年中支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)，投資在每年年中支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期利息為。建設(shè)期利息為1395萬(wàn)元，工程建設(shè)其他萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為費(fèi)用為3860萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。解：（解：（1）計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)）計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)(450003860)10%4886（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）（2）計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=4500025%（1+0.05）1/21=277.82（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）第

53、二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=4500055%（1+0.05）1+1/21=1879.26（萬(wàn)（萬(wàn)元）元）第三年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第三年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=4500020%（1+0.05）2+1/21=1167.54（萬(wàn)（萬(wàn)元）元）該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=277.82+1879.26+1167.54=3324.62（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）（3）計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資）計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資建設(shè)投資靜態(tài)投資漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息建設(shè)投資靜態(tài)投資漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息45000386048863324.62139558465.62（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）【例】：某工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)

54、和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為【例】：某工程在建設(shè)期初的建安工程費(fèi)和設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)為45000萬(wàn)萬(wàn)元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，建設(shè)期元。按本項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃，建設(shè)期3年，投資分年使用比例為：第一年年，投資分年使用比例為：第一年25%，第二年，第二年55%，第三年，第三年20%，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)，投資在每年平均支用，建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲率為年平均價(jià)格總水平上漲率為5%。建設(shè)期利息為。建設(shè)期利息為1395萬(wàn)元，工程建設(shè)其他萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用為費(fèi)用為3860萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。試估算該項(xiàng)目的建設(shè)投資。解：（解：（1）計(jì)算項(xiàng)目的

55、基本預(yù)備費(fèi)）計(jì)算項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)：基本預(yù)備費(fèi)(450003860)10%4886（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）（2）計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）計(jì)算項(xiàng)目的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第一年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=4500025%（1+0.05）11=562.5（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）第二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第二年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=4500055%（1+0.05）21=2536.88（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）第三年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)第三年末的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=4500020%（1+0.05）31=1418.63（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)=562.5+2536.88+1418.63=4518.01（萬(wàn)元）（

56、萬(wàn)元）（3）計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資）計(jì)算項(xiàng)目的建設(shè)投資建設(shè)投資靜態(tài)投資漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息建設(shè)投資靜態(tài)投資漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期借款利息45000386048864518.01139559659.01（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）6.建設(shè)期借款利息估算建設(shè)期借款利息估算建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。計(jì)算建設(shè)建設(shè)期利息是指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。計(jì)算建設(shè)期利息時(shí)，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假定借款均在每年的期利息時(shí)，為了簡(jiǎn)化計(jì)算，通常假定借款均在每年的年中年中支用，借款第一年支用，借款第一年按半年計(jì)息，其余各年份按全年計(jì)息，建設(shè)期每年利息的理論計(jì)算公式為：按半年計(jì)息，其余各年

57、份按全年計(jì)息，建設(shè)期每年利息的理論計(jì)算公式為：各年應(yīng)計(jì)利息各年應(yīng)計(jì)利息=(年初借款本息累計(jì)年初借款本息累計(jì)+)年利率年利率2本年借款額【例】：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為年，共向銀行貸款【例】：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為年，共向銀行貸款1000萬(wàn)元，第萬(wàn)元，第一年貸款一年貸款300萬(wàn)元，第二年萬(wàn)元，第二年400萬(wàn)元，第三年萬(wàn)元，第三年300萬(wàn)元，年利率為萬(wàn)元，年利率為5.6%。用復(fù)利法理論計(jì)算建設(shè)期借款利息。用復(fù)利法理論計(jì)算建設(shè)期借款利息。解：建設(shè)期各年利息計(jì)算如下：解：建設(shè)期各年利息計(jì)算如下：I0.53005.6%8.4（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）I（308.40.5400）5.6%28.47（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）I（73

58、6.87+0.5300）5.6%49.66（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）到建設(shè)期末累計(jì)借款本利為到建設(shè)期末累計(jì)借款本利為1086.53萬(wàn)元。萬(wàn)元。二、流動(dòng)資金估算二、流動(dòng)資金估算 流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金的估算方法：流動(dòng)資金的估算方法：1）擴(kuò)大指標(biāo)估算法：是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。）擴(kuò)大指標(biāo)估算法：是按照流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。產(chǎn)值（或銷(xiāo)售收入）資金率估算法產(chǎn)

59、值（或銷(xiāo)售收入）資金率估算法 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額=年產(chǎn)值（年銷(xiāo)售收入額）產(chǎn)值（銷(xiāo)售收入）資金率年產(chǎn)值（年銷(xiāo)售收入額）產(chǎn)值（銷(xiāo)售收入）資金率 經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算法經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算法 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額=年經(jīng)營(yíng)成本（總成本）經(jīng)營(yíng)成本資金率（總成本資金率）年經(jīng)營(yíng)成本（總成本）經(jīng)營(yíng)成本資金率（總成本資金率）固定資產(chǎn)投資資金率估算法固定資產(chǎn)投資資金率估算法 流動(dòng)資金額流動(dòng)資金額=固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資資金率固定資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)投資資金率2）分項(xiàng)詳細(xì)估算法）分項(xiàng)詳細(xì)估算法（國(guó)際上通行的方法）（國(guó)際上通行的方法）其計(jì)算式為：其計(jì)算式為：流動(dòng)資金流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)

60、負(fù)債流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金現(xiàn)金+應(yīng)收及預(yù)付賬款應(yīng)收及預(yù)付賬款+存貨存貨流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款預(yù)收賬款流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金 現(xiàn)金的估算現(xiàn)金的估算 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用年工資及福利費(fèi)現(xiàn)金360年其他費(fèi)用年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用制造費(fèi)用+管理費(fèi)用管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用-以上以上四項(xiàng)費(fèi)用中包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷(xiāo)四項(xiàng)費(fèi)用中包含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出費(fèi)、修理費(fèi)和利息支出應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款估算應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對(duì)外銷(xiāo)售

61、商品、提供勞務(wù)而尚未收回的資金，包括若干科目。應(yīng)收賬款是指企業(yè)已對(duì)外銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)而尚未收回的資金，包括若干科目。在可行性研究時(shí)，只計(jì)算應(yīng)收銷(xiāo)售款。其計(jì)算公式為：在可行性研究時(shí)，只計(jì)算應(yīng)收銷(xiāo)售款。其計(jì)算公式為：應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款=年銷(xiāo)售收入年銷(xiāo)售收入/收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨估算存貨估算存貨是企業(yè)為銷(xiāo)售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、存貨是企業(yè)為銷(xiāo)售或者生產(chǎn)耗用而儲(chǔ)備的各種貨物，主要有原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)燃料、低值易耗品、維修備件、包裝物、在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品等。為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材

62、料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。其化計(jì)算，僅考慮外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算。其計(jì)算公式為：計(jì)算公式為：存貨存貨=外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料+外購(gòu)燃料外購(gòu)燃料+在產(chǎn)品在產(chǎn)品+產(chǎn)成品產(chǎn)成品外購(gòu)原材料外購(gòu)原材料=年外購(gòu)原材料年外購(gòu)原材料/按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)外購(gòu)燃料外購(gòu)燃料=年外購(gòu)燃料年外購(gòu)燃料/按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)按種類(lèi)分項(xiàng)周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料年外購(gòu)燃料+年工資及福利費(fèi)年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)年其他制造費(fèi)用）用）/在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本年經(jīng)營(yíng)成本/產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)

63、次數(shù)產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)負(fù)債估算流動(dòng)負(fù)債估算流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的各種債務(wù)。在可流動(dòng)負(fù)債是指在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。其計(jì)算公式為：行性研究中，流動(dòng)負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)。其計(jì)算公式為：應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款=（年外購(gòu)原材料（年外購(gòu)原材料+年外購(gòu)燃料）年外購(gòu)燃料）/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)【例【例1】：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為】：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)與工程建設(shè)其他費(fèi)的估算額為52180萬(wàn)元，預(yù)備萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)為費(fèi)為5000萬(wàn)元，建設(shè)期為萬(wàn)元，建設(shè)期為3年。年。3

64、年的投資比例為：第一年年的投資比例為：第一年20%，第二年，第二年55%，第三年第三年25%，第四年投產(chǎn)。，第四年投產(chǎn)。該項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款。貸款的總額為該項(xiàng)目建設(shè)投資來(lái)源為自有資金和貸款。貸款的總額為40000萬(wàn)元，其中外匯貸萬(wàn)元，其中外匯貸款為款為2300萬(wàn)美元。外匯牌價(jià)為萬(wàn)美元。外匯牌價(jià)為8.3元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行元人民幣。貸款的人民幣部分從中國(guó)建設(shè)銀行獲得，年利率為獲得，年利率為12.48%（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利（按季計(jì)息）。貸款的外匯部分從中國(guó)銀行獲得，年利率為率為8%，（按年計(jì)息）。，（按年計(jì)息）。建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力

65、后，全廠定員為建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資及福利費(fèi)按照每人每年人，工資及福利費(fèi)按照每人每年7200元估算。每年其他費(fèi)用為元估算。每年其他費(fèi)用為860萬(wàn)元（其中：其他制造費(fèi)用為萬(wàn)元（其中：其他制造費(fèi)用為660萬(wàn)元）。年萬(wàn)元）。年外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)估算為19200萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為萬(wàn)元。年經(jīng)營(yíng)成本為21000萬(wàn)元，年修萬(wàn)元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本理費(fèi)占年經(jīng)營(yíng)成本10%。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為。各項(xiàng)流動(dòng)資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為：應(yīng)收賬款為30天，天，現(xiàn)金現(xiàn)金40天，應(yīng)付賬款為天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為天，存貨為40天。天

66、。問(wèn)題：?jiǎn)栴}：（1）試估算建設(shè)期的貸款利息。）試估算建設(shè)期的貸款利息。（2）試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金）試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動(dòng)資金（3）試估算擬建項(xiàng)目的總投資）試估算擬建項(xiàng)目的總投資解：?jiǎn)栴}（解：?jiǎn)栴}（1）建設(shè)期貸款利息計(jì)算：建設(shè)期貸款利息計(jì)算：（1）人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算）人民幣貸款實(shí)際利率計(jì)算人民幣實(shí)際利率人民幣實(shí)際利率=（1+12.48%4）4-113.08%（2）每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算）每年投資的貸款部分本金數(shù)額計(jì)算人民幣部分：人民幣部分：貸款總額為：貸款總額為：40000-23008.3=20910萬(wàn)元萬(wàn)元第第1年為：年為：2091020%=4182萬(wàn)元萬(wàn)元第第2年為：年為：2091055%=11500.50萬(wàn)元萬(wàn)元第第3年為：年為：2091025%=5227.50萬(wàn)元萬(wàn)元美元部分：美元部分：貸款總額為：貸款總額為：2300萬(wàn)美元萬(wàn)美元第第1年為：年為：230020%=460萬(wàn)美元萬(wàn)美元第第2年為：年為：230055%=1265萬(wàn)美元萬(wàn)美元第第3年為：年為：230025%=575萬(wàn)美元萬(wàn)美元（3）每年應(yīng)計(jì)利息計(jì)算）每年應(yīng)計(jì)利息計(jì)算人民幣建設(shè)