財務(wù)管理制度

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1、 財務(wù)管理制度 一、總　則 （一）為了規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依照國家的有關(guān)方針、政策、法令和制度，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。 （二）公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 （三）公司財務(wù)管理基本原則是：建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證國有資產(chǎn)保值增值。 （四）執(zhí)行的會計制度是：企業(yè)會計制度。 二、資金籌集管理 （一）本公司籌集的資本金為股東投入的資本金；本公司所屬企業(yè)

2、籌集的資本金，為本公司的股東資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需增資，應(yīng)經(jīng)國有資產(chǎn)管理委員會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。 （二）本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。 （三）本公司通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 1、流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。 2、長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由公司負(fù)責(zé)人授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)

3、債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。 三、貨幣資金管理 （一）貨幣資金日常收付管理 1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。 2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計主管在審核原始憑證無誤后，填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后，辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。 3、日常費用開支先由經(jīng)辦人申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，然后報公司負(fù)責(zé)人審批，憑有效票據(jù)到財務(wù)部報銷。 4、出差人員

4、的差旅費報銷，憑出差申請單和有效票據(jù)，由財務(wù)主管審核，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報銷，報銷標(biāo)準(zhǔn)按《公司差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》來執(zhí)行。 （二）現(xiàn)金管理： 1、所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入，應(yīng)當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。 2、按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)主管批準(zhǔn)。 3、庫存現(xiàn)金限額為1000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限

5、額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。 （三）銀行存款管理 1、支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章，必須分別掌管，不得由一個人包辦。 2、必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上簽名登記。 3、不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽出空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。 4、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，如確屬需要，也要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。 （四）其他貨幣資金管理 1、根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。 2、及時辦理結(jié)算，對

6、逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。 3、按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。 （五）現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置，銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置，每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符。出納員每月五日前向財務(wù)主管、總經(jīng)理報告本月現(xiàn)金收支明細(xì)表及貨幣資金流量表。 （六）對外大額存款 1、對外大額存款業(yè)務(wù)，由單位負(fù)責(zé)人授權(quán)財務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查——利息比較——主管審查——單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)——對外存款——到期收回等程序辦理。 2、對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)

7、記錄，及時入賬、要注意合法性和正確性。 四、存貨與倉庫管理 （一）加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算，搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作，做到賬、卡、物、資金四一致。 （二）對存貨數(shù)量較大的物資，應(yīng)實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面結(jié)存核對的辦法?；酒诤挠冒搭I(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。 （三）針對本公司的特點，對購入存貨每年實地盤點一次。 （四）存貨計價方法。按實際成本進(jìn)行日常核算，并采用先進(jìn)先出法計價； （五）領(lǐng)用低值易耗品，采用一次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和主管部門進(jìn)行登記管理。 五、工薪與人事管理 （一）職工的聘用、解聘、離職和起薪、

8、停薪及工資變動等事項，應(yīng)由政工部及時以書面憑證通知財務(wù)部門和員工所在部門，作為人事管理和計算工資的依據(jù)。 （二）工資的計算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度等有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額，在國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，列支應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。 （三）領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章，本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)，并由代領(lǐng)人簽章。 （四）工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)按國家有關(guān)規(guī)定來執(zhí)行。 六、收入、利潤及其分配管理 （一）當(dāng)期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入，要全部及時入賬，減去當(dāng)期應(yīng)交的主營稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務(wù)利潤，要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。 （二）當(dāng)期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入

9、要全部及時入賬，并和與之對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。 （三）按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，計算要合規(guī)，入賬要及時，處理要恰當(dāng)；對投資損失的計算要合法、正確，實事求是。 （四）對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務(wù)處理要恰當(dāng)。 （五）企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。 （六）企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。

10、七、固定資產(chǎn)管理 為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益,根據(jù)上級部門相關(guān)規(guī)定及玉環(huán)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)實際,制定固定資產(chǎn)管理辦法 (一)總則 1、各部門固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項管理制度，合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益，保障固定資產(chǎn)的安全和完整。 2、管委會辦公室負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)；對納入政府采購范圍的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一申報購置；負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑；對各部門的資產(chǎn)管理進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。 3、各部門的固定資產(chǎn)管理，應(yīng)設(shè)有專人承擔(dān)工作并對所管資產(chǎn)的安全完整負(fù)有責(zé)任，資產(chǎn)管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定。 （二）固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理 1、

11、申請采購：填寫物品采購申請表。 2、審核批準(zhǔn)：經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交管委會主任審定。 3、對外訂貨：辦公設(shè)備、機器設(shè)備由辦公室統(tǒng)一向政府采購提出申請，對外訂貨并簽訂合同。 4、驗收使用：由辦公室統(tǒng)一組織驗收，落實到人，交付使用部門使用； 5、結(jié)算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，訂貨、驗收單、合同、完工交接單、竣工決算、正式發(fā)票等憑證單據(jù)，由主管部門審核無誤后報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。 （三）固定資產(chǎn)的折舊 1．折舊計算方法：平均年限法 2．折舊年限的確定 根據(jù)稅法和企業(yè)會計制度，對公司固定資產(chǎn)的折舊年限確定如下： 廠房、建筑物為20年； 機器、設(shè)備為10年； 辦公家具等為5年； 汽車為4年； 電腦等電器設(shè)施為3年。 3．殘值的確定 所得稅沒有明確規(guī)定殘值率，只提出在合理的范圍內(nèi)確定殘值率，根據(jù)我公司情況，對房屋建筑物、機器設(shè)備、汽車和其他設(shè)備等殘值率定為5%。 （四）固定資產(chǎn)的處理與報廢 固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，由開發(fā)區(qū)辦公室會同結(jié)算中心人員進(jìn)行技術(shù)鑒定，據(jù)鑒定意見及上級部門的固定資產(chǎn)處置意見等，辦理有關(guān)注銷手續(xù)，并并報財務(wù)部門審核后做賬務(wù)處理。 八、附　　則 （一）本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 （二）本制度自印發(fā)之日起實行。 　 - 7 -