固定資產管理辦法 固定資產怎么管理

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固定資產管理辦法 固定資產怎么管理 　　固定資產管理辦法（試行）第一章總則第一條為加強公司(以下簡稱“公司”)固定資產的管理，提高固定資產使用效益，優(yōu)化資產配置，確保公司經營管理目標的實現(xiàn)，根據(jù)國家有關法規(guī)及集團公司相關規(guī)定，結合公司實際，特制訂本辦法。 　　第二條確保資產的完整無損和安全完好，要建立和健全相應的管理體系，包括固定資產的維修保養(yǎng)；固定資產管理部門的歸口管理；使用部門的責任；固定資產賬卡（臺賬）動態(tài)記錄；固定資產賬、卡、物的定期核對及清查盤點。 　　第三條公司綜合事務部是固定資產的歸口管理部門，負責資產的購置、維修、報廢、清查等工作；計劃財務部是固定資產的價值管理部門，負責固定資產的價值核算。 　　第二章范圍和分類第四條固定資產是指使用期限超過一年單項價值在2000元以上（含2000元）的房屋及建筑物，運輸設備、機器設備、電子設備以及其他與經營有關的設備、器具等。 　　第五條固定資產的分類1.房屋及建筑物。包括永久性的房屋、建筑物。 　　2.機器設備。包括交通運輸設備、專用設備、動力設備。 　?。?）交通運輸設備。包括公務車、客車、貨車、運輸類車輛等。 　?。?）專用設備。包括升降車輛設備、起重車輛設備、檢測專用設備、其他專用車輛設備等。 　?。?）動力設備。包括發(fā)電機、電梯、中央空調、其他依靠動力完成任務的設備。 　　3、辦公設施。包括電子設備、辦公設備。 　?。?）電子設備。包括微機、打印機、空調、掃描儀、刻錄儀等。 　　（2）辦公設備。包括會議桌、辦公用品等。 　　未作為固定資產核算的工具、器具，作為低值易耗品核算。 　　第三章固定資產購置第六條固定資產的請購及采購計劃編制。各部門每月依據(jù)實際需求申報，并填寫《物資設備購置申請單》（附件1），經部門負責人審核后提交財務部門、綜合事務部、公司領導審批。 　　第七條固定資產的使用部門在申報固定資產需求時應考慮固定資產的使用情況、公司發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標等因素；對固定資產的請購還需進行可行性研究和分析。 　　第八條制定采購計劃時應當注意以下幾點：（1）固定資產購置應堅持多方詢價（不少于三方）的原則，保證資產購置價格的合理性。 　?。?）單批購置固定資產金額達到100萬元以上應采用共開招標采購，成交合同交綜合事務部、計劃財務部。 　?。?）對購置資產金額小于100萬元的，應當進行市場調查和多渠道詢價或采用多家供貨商議價等方式，然后確定供貨商。 　?。?）進行供貨商的選擇時，應著重考慮供貨商的資質、能力、信譽以及質量保證體系；同時，根據(jù)供貨廠商的報價函及其他書面材料、價格、品質、交貨期、付款條件、廠商信譽以及歷史使用情況等選擇出最優(yōu)者。 　　第九條采購合同擬定。在采購計劃審批通過后，由綜合事務部擬定采購合同并進行物資設備的采購，采購合同需隨同《合同審核流轉單》（附件2）進行審核流轉。經部門負責人審核后，提交相關紀檢部門、財務部門、公司領導審批。審批通過后應入綜合事務部存檔。 　　第四章固定資產的驗收、登記與領用第十條固定資產驗收。綜合事務部采購人員收到供應商發(fā)來的設備等固定資產后，組織使用部門對固定資產進行驗收，并填寫《物資設備驗收單》（附件3）、《固定資產入庫單》（附件4）每附件一式三份，一份由綜合事務部留存作為固定資產臺賬和卡片登記憑證，一份送計劃財務部作為固定資產入賬憑證，一份交資產使用部門的固定資產管理員作為登記本部門臺賬的依據(jù)。 　　第十一條固定資產登記。固定資產驗收合格后，應當對固定資產進行分類編號，登記入賬。編制固定資產目錄及統(tǒng)一編號時應注意以下幾點：（1）進行固定資產編號時應遵循統(tǒng)一規(guī)定的編號方法；編號辦法為：單位編碼（2位）+部門編碼（2位）+綜合事務部分類代號（3位）+年月（4位）+流水號（4位）。其中單位編碼為各部門或分支機構、子公司拼音簡稱。 　　部門編碼為：01-綜合事務部02-計劃財務部03-市場發(fā)展部04-大數(shù)據(jù)事業(yè)部05-ETC事業(yè)部公司分支機構、子公司設立后依次增加部門編碼，由綜合事務部進行統(tǒng)一編排。 　?。?）綜合事務部分類代號如下：100-房屋建筑物200-機器設備201-交通運輸設備202-專用設備203-動力設備300-辦公設施301-電子設備302-辦公設備（3）號碼一經編定不能隨意變動；（4）新增固定資產應從現(xiàn)有編號依次續(xù)編；（5）每一固定資產編號確定后，實物標牌號應與賬面編號一致；（6）編號只有發(fā)生固定資產處置等情況時才能注銷，如固定資產調出、報廢等，編號一經注銷不能補空。 　　第十二條固定資產領用。在固定資產登記形成編號后，使用部門領用人應在《固定資產登記明細表》（附件5）上填寫領用時間以及簽名確認，方可進行固定資產的實物領用。 　　第五章固定資產的使用、折舊與維護第十三條各固定資產使用部門要安排相關人員負責固定資產管理并建立實物管理臺賬；個人負責管理本人使用的固定資產。固定資產使用人、使用地點變動，應由轉出部門提出申請，由綜合事務部辦理相關手續(xù)并報計劃財務部備案，方可進行資產轉移。 　　第十四條折舊是固定資產在使用過程中，由于損耗而轉移到產品成本或費用中的價值。折舊的核算是將固定資產原值或重估價值，減去殘值，并在有效使用期內分配到實際成本的過程。 　　第十五條固定資產折舊的辦法采用平均年限法。 　　第十六條平均年限法的固定資產折舊率和折舊額。 　　年折舊率=（1-預計凈殘值率）折舊年限月折舊率=年折舊率12月折舊額=固定資產原值月折舊率第十七條根據(jù)集團公司財務管理制度的規(guī)定，公司采用分類折舊率，各大類固定資產的使用年限見《固定資產目錄及折舊年限凈殘值率表》（附件6）。 　　第十八條固定資產使用期間發(fā)生故障或損壞時，應立即通知綜合事務部，由綜合事務部組織維修，維修完成后，須填好《固定資產設備維修單》（附件7），由使用部門相關人員進行驗收，綜合事務部應對維修記錄及費用進行備案。 　　第六章固定資產調撥、報廢與注銷第十九條各部門之間不得自行相互調撥使用固定資產，如需調撥資產，必須由綜合事務部統(tǒng)一安排，開具《固定資產調撥單》（附件8）一式四份，一份留存綜合事務部、一份送計劃財務部，另二份分別送交調入資產部門和調出資產部門，以便進行入賬登記、變更登記和賬務處理。 　　第二十條部門之間發(fā)生人員調動時，須出具綜合事務部的人事調動文件，配備給個人使用的固定資產應先歸還部門固定資產管理員，由部門固定資產管理員做好相應的變更登記。如有新進員工接任時，開具《固定資產調撥單》（附件8）后再進行發(fā)放，調動人員若因工作需要繼續(xù)使用已領用的全部或部分固定資產，由綜合事務部按部門之間調撥資產辦理有關手續(xù)及變更登記；如沒有接任的員工，應當及時交還綜合事務部。 　　第二十一條固定資產符合下列情況的可以申請?zhí)崆皥髲U：（1）主要結構和部件損壞嚴重無修復價值的；（2）因設備陳舊、技術性能很低無改造價值的；（3）因事故及意外災害造成嚴重破壞無修復價值的；（4）因改造、擴建工程需要拆除的。 　　第二十二條對于滿足上述條件的，報廢流程如下：（1）固定資產使用部門填寫《廢舊固定資產報廢申請表》（附件9），附上廢舊資產照片一并遞交公司綜合事務部。 　?。?）綜合事務部、計劃財務部分別對申請報廢固定資產進行實物核實及賬目核實。 　?。?）固定資產報廢由公司固定資產管理小組（綜合事務部、計劃財務部）召開專題會議研究。 　　（4）會議同意報廢，請相關資質單位對申請報廢物資殘值做作市場評估，公司固定資產管理小組（綜合事務部、計劃財務部）進行公開銷毀、銷售或饋贈，同時填寫《報廢固定物資明細表》（附件10）。 　?。?）會議不同意報廢，取消報廢申請，繼續(xù)留存。 　　第二十三條固定資產批準報廢后綜合事務部應當要及時進行實物處理、更新固定資產卡片和固定資產管理臺賬相關信息；計劃財務部及時進行賬務處理。 　　第二十四條固定資產的注銷。固定資產報廢后的舊設備由綜合事務部收集并統(tǒng)一處理，舊設備變賣后的收入，交計劃財務部，并由綜合事務部、計劃財務部分別對固定資產賬目進行注銷。 　　第七章清查第二十五條為確保公司固定資產做到賬實相符，公司計劃財務部、綜合事務部負責固定資產的清查盤點工作，清查盤點每年進行一次。重要的生產設備價值達到50萬元及以上者，需要半年進行一次盤點。 　　第二十六條在清查登記中，對盤盈盤虧的資產，要查明原因，分清責任，提出處理意見，并報公司領導審批。固定資產的盤盈、盤虧不得相抵。 　　第八章車輛管理第二十七條車輛日常管理。各單位車輛的調度、加油、保險、年審等由綜合事務部進行歸口管理。車管部門應準確記錄車輛行駛里程信息、車輛事故信息、車輛保險信息和車輛年檢信息，確保行車安全，減少成本開支，保證車輛有序使用。 　　第二十八條車輛維修和保養(yǎng)。車輛維修或例行保養(yǎng)必須在定點維修廠進行。由駕駛員提出申請，經綜合事務部同意后辦理。發(fā)現(xiàn)車輛故障應及時采取措施進行排除或送到指定的維修廠進行維修，不得帶病行車。車輛每次維修后應認真填寫《車輛維修保養(yǎng)記錄表》（附件11），每次保養(yǎng)和維修記錄單入綜合事務部存檔。 　　第二十九條車輛出租。對外借出的車輛資產，需經公司領導批準后方可安排，并需填寫《車輛租借登記單》（附件12）。 　　第三十條車輛的折舊參照前款固定資產折舊方式計算。 　　第三十一條車輛符合下列情況的可以申請報廢：（1）行駛里程達30萬公里且使用年限達到10年以上的；（2）因交通事故造成車輛報廢無法修復的；（3）破損嚴重無法正常行駛的。 　　第三十二條對于滿足上述條件的，由綜合事務部填寫《廢舊固定資產報廢申請表》（附件9），經相關部門核實后，提交公司領導審批。 　　第九章房產管理第三十三條檔案登記。為建立完整的固定資產檔案體系，提高檔案管理水平，各單位應對自己管轄范圍內的資產信息進行完整信息登記并做好檔案保密工作。 　　第三十四條房屋租賃試行登記備案制度。當事人應當簽訂租賃合同并及時建立檔案，報綜合事務部歸檔備案。 　　第十章附則第三十五條本辦法適用公司與旗下分支機構。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過內部決策程序審批后執(zhí)行；參股公司參照執(zhí)行。 　　第三十六條對違反本辦法者，公司將追究其責任。 　　第三十七條本辦法接受中國法律、法規(guī)、相關機構公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關規(guī)定不一致的，以有關法律、法規(guī)的規(guī)定為準。 　　第三十八條本辦法解釋權歸公司所有。 　　第三十九條本辦法自下發(fā)之日起生效實施。 　　固定資產申購流程綜合事務部組織使用部門共同對采買物資進行驗收，填寫驗收單并按規(guī)定留存投入使用100萬元以內，比選供貨商后采買超過100萬元公開招投標領導批示后由綜合事務部統(tǒng)一采買交由綜合事務部進行初核，匯總后報請公司領導審核批準各部門根據(jù)實際情況，將需購置物資設備填寫購置申請單附件：1.物資設備購置申請單2.合同審核流轉單3.物資設備驗收單4.固定資產入庫單5.固定資產登記明細表6.固定資產目錄及折舊年限凈殘值率表7.固定資產設備維修單8.固定資產調撥單9.廢舊固定資產報廢申請表10.報廢固定資產明細表11.車輛維修保養(yǎng)記錄表12.車輛租借登記單附件1公司物資設備購置申請單申購單號：申請單位/部門：申請日期：年月日序號固定資產名稱品牌規(guī)格型號單位申購數(shù)量預估單價備注12345678申請原因：申請人：部門負責人：日期：計劃財務部意見：簽名：年月日綜合事務部意見：簽名：年月日公司領導意見：簽名：年月日附件2公司流轉單流轉內容中共公司科技產業(yè)發(fā)展有限公司總支部委員會中心組學習制度性質□公文□制度□辦法□合同□通知□函□其他編號QTZL2016-F10-1起草部門綜合事務部流轉意見綜合事務部負責人（簽章）年月日計劃財務部負責人（簽章）年月日市場發(fā)展部負責人（簽章）年月日大數(shù)據(jù)事業(yè)部負責人（簽章）年月日ETC事業(yè)部負責人（簽章）年月日審核意見分管領導負責人（簽章）年月日總經理負責人（簽章）年月日附件3公司物資設備驗收單設備類別：資產編號：驗收日期：年月日名稱規(guī)則型號生產廠家出廠年月號碼折舊程序來源設備組成動力主名稱廠牌型號規(guī)格號碼出廠年月付名稱廠牌型號規(guī)格號碼出廠年月配置機組名稱廠牌型號規(guī)格號碼出廠年月名稱廠牌型號規(guī)格號碼出廠年月購入價值（元）驗收情況一、質量是否合格？二、構建是否完整齊全？三、外部是否完好無損？四、需要處理的問題或其他事項：使用單位：資產單價運雜費預計安裝費資產原值隨機手續(xù)、工具及附件名稱規(guī)格單位數(shù)量單位主管計劃財務部綜合事務部驗收人領用人注：1、每臺（輛、個）填寫一式三份；2、第一聯(lián)入綜合事務部檔案；3、第二聯(lián)隨同發(fā)票報賬；4、第三聯(lián)使用管理部門存檔。 　　附件5公司固定資產登記明細表制表單位：制表日期：年月日資產編號資產名稱規(guī)格型號資產總值數(shù)量存放、使用部門購置日期領用人簽字領用日期制表人：審核人：附件6公司類別固定資產名稱折舊年限（年）預計殘值（%）生產用房屋及建筑物305簡易活動房屋5不計運輸設備65機械設備105收費及監(jiān)控設施85通訊設施85辦公設備55輔助機器設備（發(fā)電機、空調機、排污設備、消防設備等）55非生產用房屋及建筑物305簡易活動房屋5不計車輛65辦公設備（計算機及附屬設備、影音機、打字機、攝像機等）55輔助機器設備（發(fā)電機、空調機、排污設備、消防設備等）55福利設施（熱水器、電冰箱、醫(yī)療設備、其他）5不計固定資產目錄及折舊年限凈殘值率表附件8公司固定資產調撥單調撥日期：年月日調撥單號：NO._______調出部門：______________調入部門：_______________資產編號名稱規(guī)格型號計量單位數(shù)量第一聯(lián)綜合事務部留存第二聯(lián)計劃財務部留存第三聯(lián)調出部門留存第四聯(lián)調入部門留存調撥事由：綜合事務部蓋章：計劃財務部蓋章：調出部門管理員（簽章）：調入部門管理員（簽章）：附件9公司廢舊固定資產報廢申請表日期：年月日申請人申請部門申請報廢物資物資名稱品牌/型號購置時間使用年限資產原值資產殘值資產編號使用地點申請理由及依據(jù)：蓋章負責人（簽字）：審批處理意見綜合事務部審核意見：（蓋章）計劃財務部審核意見：（蓋章）經辦人（簽字）：日期：經辦人（簽字）：日期：固定資產管理委員會審核意見：（蓋章）日期：公司領導批示：領導（簽字）：日期：處理結果：附件10公司報廢固定資產明細表填報單位：填報時間：序號固資名稱資產編碼規(guī)格型號資產類別計量單位原值凈值數(shù)量坐落地點資產狀況出廠日期申請部門備注附件11公司車輛維修保養(yǎng)記錄表車輛名稱車牌號當前車況維修保養(yǎng)記錄日期維修保養(yǎng)內容維修保養(yǎng)點送修人簽名附件12公司車輛租借登記單車輛名稱車牌號規(guī)格型號附屬設備借出單位/部門租借單位/部門借出人簽字租借人簽字借出日期歸還日期租借天數(shù)租金（天）租金合計備注借出部門：租借部門：財務部門：領導簽字：附件4公司固定資產入庫單附件7公司固定資產設備維修單