府谷縣農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制考核評價方案

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1、府谷縣農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制考核評價方案 第一章 總則 第一條為規(guī)范農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制評價工作，完善農(nóng)業(yè)局治理體系，防范和管控經(jīng)濟風險，促進農(nóng)業(yè)局各項內(nèi)部控制不斷完善和發(fā)展，結(jié)合農(nóng)業(yè)局實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱內(nèi)部控制評價是指在風險評估的基礎(chǔ)上，對農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制設(shè)計的完善性、運行的有效性所做出的評價活動。內(nèi)部控制評價的標準為法律法規(guī)、內(nèi)部控制相關(guān)政策制度及農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制規(guī)定等。 第三條 內(nèi)部控制評價包括對單位層面和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價。農(nóng)業(yè)局層面主要指農(nóng)業(yè)局的整體控制環(huán)境，業(yè)務(wù)層面涵蓋了農(nóng)業(yè)局各下屬單位的內(nèi)部控制活動。 開展內(nèi)部控制評價，既可以對農(nóng)業(yè)局整體內(nèi)部控制進行評價

2、，也可以對農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制的某個要素、某類業(yè)務(wù)或者某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制進行評價。 第二章評價工作機制及原則 第四條 農(nóng)業(yè)局由計財科牽頭，其他科室參與，組成內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組，在“內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導小組”的統(tǒng)一領(lǐng)導下開展內(nèi)部控制評價工作。 第五條 內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組主要負責對農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制建立與實施情況開展內(nèi)部監(jiān)督檢查，并定期組織編制農(nóng)業(yè)局風險評估報告，對農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制的完善性、有效性做出評價。 第六條 農(nóng)業(yè)局各單位，包括各下屬單位應結(jié)合日常經(jīng)濟活動開展情況，實施本部門的內(nèi)控體系建設(shè)、內(nèi)控自查和自我評價工作。 第七條農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制評價工作由計財科負責組織實施，

3、也可委托具備資質(zhì)的社會中介機構(gòu)實施。 委托中介機構(gòu)實施時，為農(nóng)業(yè)局提供內(nèi)部控制建設(shè)服務(wù)的中介機構(gòu)，不得同時為農(nóng)業(yè)局提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。 第八條 內(nèi)部控制評價工作應遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制評價應將農(nóng)業(yè)局所有經(jīng)濟活動涉及的內(nèi)部控制作為評價范圍。 （二）重要性原則。在風險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價應將重要業(yè)務(wù)活動和高風險領(lǐng)域作為評價的重點。 （三）客觀性原則。評價工作應真實、準確反映農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制設(shè)計與運行的現(xiàn)狀。 （四）及時性原則。與農(nóng)業(yè)局管理活動相關(guān)的外部環(huán)境或農(nóng)業(yè)局管理要求發(fā)生變化時，應及時調(diào)整評價的重點、頻次和實施方式等。 第三章評價內(nèi)容 第九條 農(nóng)業(yè)

4、局層面內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括發(fā)展規(guī)劃、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、運行機制、關(guān)鍵崗位與人員、會計及信息系統(tǒng)等方面。涉及農(nóng)業(yè)局控制環(huán)境、監(jiān)控活動等。 第十條 各業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的評價內(nèi)容主要包括農(nóng)業(yè)局預決算管理、資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、收入管理、支出管理、合同管理、采購管理、工程項目管理、科研項目管理、財政專項項目管理、經(jīng)濟活動信息化管理等方面。 第十一條內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組對上一次內(nèi)部控制評價所提出的缺陷、風險、整改建議、整改措施的落實情況進行檢查。 第四章 評價程序和方法 第十二條 內(nèi)部控制評價的工作程序包括： （一）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組作出實施年度內(nèi)部控制評價的決定；

5、 （二）組成內(nèi)控評價工作組； （三）制定內(nèi)控評價工作方案； （四）組織農(nóng)業(yè)局各單位進行內(nèi)部控制自我評價； （五）在各單位自我評價基礎(chǔ)上，實施現(xiàn)場測試等工作； （六）認定內(nèi)部控制的缺陷以及風險的類型、程度等； （七）匯總評價結(jié)果； （八）編制《內(nèi)部控制評價報告》； （九）內(nèi)部控制建設(shè)監(jiān)督檢查工作小組審定《內(nèi)部控制評價報告》。 第十三條內(nèi)部控制評價工作原則上每年進行一次，以每年的12月31日為年度內(nèi)部控制評價工作的基準日，并于次年的6個月內(nèi)完成評價工作。 第十四條內(nèi)部控制評價工作可以采用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、實地查驗、統(tǒng)計抽樣、穿行測試和比較分析等方法進行。 第十五條

6、在綜合運用各類評價方法的基礎(chǔ)上，應當充分收集被評價部門內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況的證據(jù)，規(guī)范填制評價工作底稿，做到事實清楚、證據(jù)充分、定性準確。 第十六條 按照缺陷的成因，內(nèi)部控制缺陷分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。 內(nèi)部控制設(shè)計缺陷是指缺少為實現(xiàn)農(nóng)業(yè)局經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動控制目標所必需的控制措施，或控制設(shè)計不當，即使正常運行也難以實現(xiàn)控制目標。 內(nèi)部控制運行缺陷是指控制設(shè)計適當，但沒有按設(shè)計意圖執(zhí)行，或者執(zhí)行人員缺乏專業(yè)勝任能力，導致無法有效實現(xiàn)控制目標的缺陷。 第十七條 根據(jù)內(nèi)部控制缺陷可能導致的風險程度，按重大風險、重要風險與一般風險進行分類。 重大風險是指涉及農(nóng)業(yè)局整體管理的一個或多個控制風

7、險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動嚴重偏離控制目標，影響農(nóng)業(yè)局事業(yè)發(fā)展。 重要風險是指涉及各下屬單位層面的一個或多個控制風險的組合，可能導致某類經(jīng)濟活動偏離控制目標，影響農(nóng)業(yè)局某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動的正常有序運轉(zhuǎn)。 一般風險是指除重大風險、重要風險之外的其他風險。 第五章 評價報告及其應用 第十八條 內(nèi)部控制評價工作完成后，應當出具《內(nèi)部控制評價報告》和《內(nèi)部控制風險評估報告》。 《內(nèi)部控制評價報告》應當包括評價工作總體情況，評價的依據(jù)、范圍、程序、方法，評價結(jié)論，擬整改措施和建議等內(nèi)容。 《內(nèi)部控制風險評估報告》應包括發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部控制風險及其認定依據(jù)，風險的性質(zhì)與類型，重大

8、、重要風險清單以及應對缺陷、風險的整改措施或整改建議等。 第十九條 對農(nóng)業(yè)局各下屬單位的內(nèi)部控制評價，可在各單位內(nèi)部控制自我評價基礎(chǔ)上，實施內(nèi)部控制專項審計或結(jié)合領(lǐng)導人員經(jīng)濟責任審計工作進行。 第二十條 通過農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制監(jiān)督檢查、評價發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟活動設(shè)計缺陷、運行缺陷、各類型風險以及評價報告中提出的整改建議、整改措施等，農(nóng)業(yè)局各單位應認真整改，原則上于評價當年的12月31日之前完成相應的整改工作；有特殊情況的，應提供未完成的原因、延期整改完畢的時間點、進一步整改措施等說明。 第二十一條 應合理利用《內(nèi)部控制評價報告》所得出的結(jié)論，促進農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制健全、完善。 農(nóng)業(yè)局應將《內(nèi)部控制評價報告》中的主要結(jié)論和風險評估報告的主要內(nèi)容按內(nèi)部信息公開機制進行公開，發(fā)揮信息公開對農(nóng)業(yè)局內(nèi)部控制建設(shè)的促進和監(jiān)督作用。 農(nóng)業(yè)局應將《內(nèi)部控制評價報告》中的部門評價結(jié)果與領(lǐng)導干部考核掛鉤，實行追責問責，促進各單位內(nèi)部控制健全完善和有效運行。 第六章 附則 第二十二條 本辦法由計財科負責解釋。本辦法未盡事宜，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等規(guī)定執(zhí)行。 第二十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。