固定資產(chǎn)管理

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1、 青島****有限公司 內(nèi)部控制系列文件 020112 固定資產(chǎn)管理 第 1 版 批 準(zhǔn)： 2013年01月 發(fā)布 2013年1月 實(shí)施 青島****有限公司 版 本 狀 態(tài) 記 載 版本 實(shí)施日期 更改單號(hào) 更 改 原 因 編 制 審 核 批 準(zhǔn) A/0 2013年1月15日 無(wú) 根據(jù)控股公司內(nèi)控要求

2、

3、 1.0目的 本程序規(guī)定了公司固定資產(chǎn)日常管理的具體要求，旨在規(guī)范固定資產(chǎn)入賬、折舊、保管、維修、轉(zhuǎn)移、盤(pán)點(diǎn)、閑置、出租、報(bào)廢和出售等各項(xiàng)工作，防范固定資產(chǎn)管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。 2.0制度要求 2.1固定資產(chǎn)管理程序制定 2.1.1固定資產(chǎn)，是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有，單價(jià)2000元以上（含2000元）且使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，下列資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)： 房屋建筑類：所有房屋、建筑物；

4、 機(jī)器設(shè)備類：分揀流水線、地磅、監(jiān)控器、手持終端、地牛、采集器、傳送帶、叉車(chē)； 運(yùn)輸工具類：機(jī)動(dòng)車(chē)輛、電動(dòng)車(chē)； IT設(shè)備類：電腦、采集器、高拍儀、攝像頭、監(jiān)視儀、服務(wù)器、工控機(jī)、LED顯示屏、投影儀等 辦公設(shè)備及其他類：打印機(jī)、傳真機(jī)、掃描機(jī)等辦公設(shè)備； 2.1.2 公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)會(huì)同綜合管理中心結(jié)合本公司實(shí)際情況制定固定資產(chǎn)管理程序。 2.1.3財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)核算固定資產(chǎn)價(jià)值，并建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬；綜合管理中心建立實(shí)物臺(tái)賬，管理對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)實(shí)物。 2.1.4人力資源部及內(nèi)控部與財(cái)務(wù)管理中心、綜合管理中心共同舉辦固定資產(chǎn)管理程序培訓(xùn)，對(duì)各部門(mén)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。參加固

5、定資產(chǎn)培訓(xùn)的管理人員包括： 綜合管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理崗位的員工； 全體工程或項(xiàng)目管理員工； 財(cái)務(wù)管理中心全體員工； 各部門(mén)負(fù)責(zé)人和高級(jí)管理人員。 2.1.5綜合管理中心人員、財(cái)務(wù)管理中心人員分配到固定資產(chǎn)管理崗位前，必須參加培訓(xùn)，培訓(xùn)考核合格后上崗。 2.2固定資產(chǎn)的采購(gòu) 2.2.1固定資產(chǎn)的采購(gòu)實(shí)施“誰(shuí)使用，誰(shuí)申購(gòu)”的原則，由需求的使用部門(mén)申請(qǐng)人填寫(xiě)《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心核實(shí)該申請(qǐng)人所屬部門(mén)及個(gè)人現(xiàn)存固定資產(chǎn)情況并出具審核意見(jiàn)，總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批。 2.2.2固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批權(quán)限規(guī)定： 采購(gòu)金額 總經(jīng)理 執(zhí)行

6、總裁 總裁 董事會(huì) 股東會(huì) 10萬(wàn)元（含）以內(nèi) 批準(zhǔn) 抄送備案 抄送備案 / / 10-50萬(wàn)元（含）以內(nèi) / 批準(zhǔn) 抄送備案 / / 50-200萬(wàn)元（含）以內(nèi) / / 批準(zhǔn) / / 200萬(wàn)元以上 / / 批準(zhǔn) 抄送備案 抄送備案 2.2.3《固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單》獲批后，由綜合管理中心在請(qǐng)購(gòu)單上統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)采用代表年份的四位數(shù)字-三位流水號(hào)，根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單上的要求尋找供應(yīng)商，按照“貨比三家、價(jià)格透明、優(yōu)中選優(yōu)”的原則，進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)、定價(jià)，擬定采購(gòu)合同或協(xié)議報(bào)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)管理中心審核，總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批后實(shí)施采購(gòu)（審

7、批權(quán)限參照2.2.2）。 2.3固定資產(chǎn)驗(yàn)收及入賬 2.3.1外購(gòu)固定資產(chǎn)驗(yàn)收 綜合管理中心收到供應(yīng)商的到貨通知后，通知使用部門(mén)及專業(yè)技術(shù)人員根據(jù)請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)合同或協(xié)議、供應(yīng)商發(fā)貨單等對(duì)所購(gòu)固定資產(chǎn)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。 2.3.2自制固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 公司自行建造的固定資產(chǎn)，在投入使用或達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，由制造部門(mén)、綜合管理中心、使用部門(mén)共同驗(yàn)收，并對(duì)質(zhì)量、技術(shù)要求等進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后移交使用部門(mén)投入使用。 2.3.3固定資產(chǎn)入賬 2.3.3.1相關(guān)部門(mén)辦理驗(yàn)收需填制《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，綜合管理中心按照固定資產(chǎn)編碼規(guī)則確定編號(hào)（條

8、碼）并粘貼《固定資產(chǎn)標(biāo)簽》。固定資產(chǎn)驗(yàn)收單設(shè)置“保管人簽收”欄，驗(yàn)收合格后，此項(xiàng)資產(chǎn)的保管能確定具體使用人的，其應(yīng)在“保管人簽收”欄處簽字。如： 直接歸個(gè)人使用的：電腦、手持終端、電動(dòng)車(chē)等，其使用人為保管人； 某些機(jī)器設(shè)備，亦可能是分配到專人使用，其使用人為保管人； 某些機(jī)器設(shè)備可能在小范圍內(nèi)使用，如打印機(jī)，可能幾個(gè)員工共同使用，應(yīng)指定當(dāng)中主管或經(jīng)驗(yàn)豐富人員作為保管人； 汽車(chē)、叉車(chē)、分揀線等分配到部門(mén)使用的，部門(mén)負(fù)責(zé)人作為保管人； 若某項(xiàng)固定資產(chǎn)在實(shí)際工作中無(wú)法確定具體保管人的，由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人妥善安排保管，并在“保管人簽收”欄簽字。 2.3.3.2《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》一式

9、兩聯(lián)，一聯(lián)由綜合管理中心歸檔，一聯(lián)交財(cái)務(wù)管理中心作入賬憑證。財(cái)務(wù)在審核請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、合同（協(xié)議）與實(shí)物驗(yàn)收單相符性及審核驗(yàn)收單相應(yīng)欄目簽字的完整性后方可入賬。 2.3.4固定資產(chǎn)驗(yàn)收完成后，綜合管理中心建立《固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬》，財(cái)務(wù)管理中心在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中錄入固定資產(chǎn)信息，包括：資產(chǎn)類別、資產(chǎn)編號(hào)、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、附件配件、數(shù)量、價(jià)格、入賬時(shí)間、發(fā)票號(hào)、供應(yīng)商、使用部門(mén)、保管人、存放場(chǎng)地、備注等，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證。 2.4固定資產(chǎn)折舊計(jì)提 2.4.1固定資產(chǎn)按杉杉企業(yè)會(huì)計(jì)政策的規(guī)定由財(cái)務(wù)管理中心會(huì)計(jì)人員按月計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限及殘值率規(guī)定如下： 類別 折舊年限（年）

10、殘值率（%） 房屋建筑類 30 5 機(jī)器設(shè)備類 5 5 運(yùn)輸工具類 5 5 IT設(shè)備類 2 5 辦公設(shè)備及其他類 2 5 固定資產(chǎn)裝修 3 5 2.4.2對(duì)于已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。 2.4.3當(dāng)固定資產(chǎn)提足折舊后，即已經(jīng)提足該項(xiàng)固定資產(chǎn)的應(yīng)計(jì)折舊額，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不得再補(bǔ)提折舊。 2.4.4公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)予資本化，作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，合

11、理進(jìn)行攤銷，不得計(jì)提折舊。 2.5固定資產(chǎn)的保管 2.5.1綜合管理中心按照固定資產(chǎn)編碼規(guī)則對(duì)固定資產(chǎn)予以分類編號(hào)，建立《固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬》，并在實(shí)物上粘貼《固定資產(chǎn)標(biāo)簽》，負(fù)責(zé)實(shí)物管理。公司對(duì)固定資產(chǎn)設(shè)立條碼進(jìn)行管理, 規(guī)則如下: 資產(chǎn)類別+采購(gòu)地（公司）代碼+部門(mén)代碼+資產(chǎn)代碼+流水號(hào) XX-XXX- XXXX-XXX-XXXXX 流水號(hào) 資產(chǎn)代碼

12、 部門(mén)代碼 采購(gòu)地（公司）代碼 資產(chǎn)類別 資產(chǎn)類別：兩位數(shù)字編碼 10房屋建筑類；11 機(jī)器設(shè)備類；12運(yùn)輸工具類；13 IT設(shè)備類；14 辦公設(shè)備及其他類 采購(gòu)地（公司）代碼：三位數(shù)字編碼本公司為 028 部門(mén)編碼：中心及部門(mén)代碼：中心為兩位數(shù)字代碼，部門(mén)為兩位數(shù)字代碼。 中心 部門(mén) 代碼 綜合管理部 經(jīng)營(yíng)管理團(tuán)隊(duì) 0100 行政部 0101 人事部 0102 后勤管理部 0103 品控中心 稽查部 0201 客服部 0202 財(cái)務(wù)中心 財(cái)務(wù)部 0300 運(yùn)營(yíng)

13、中心 0400 0401 0402 0403 0404 0405 0406 青島直營(yíng) 0501 0502 0503 0504 0505 0506 0507 0508 0509 濟(jì)南分公司 0601 0602 0603 0604 煙臺(tái)分公司 0701 0702 0703 0704 網(wǎng)管中心 0800 資產(chǎn)代碼：三位數(shù)字編碼 代碼 房屋建筑類 代碼 機(jī)器設(shè)備類 代碼 運(yùn)輸工具類 代碼

14、 IT設(shè)備類 代碼 辦公設(shè)備及其他 101 自有生產(chǎn)場(chǎng)地 201 動(dòng)力傳輸皮帶 301 貨車(chē) 401 電腦主機(jī) 501 保險(xiǎn)柜 102 自有辦公物業(yè) 202 無(wú)動(dòng)力傳送帶 302 客貨車(chē) 402 電腦顯示器 502 文件柜 103 自有宿舍 203 分揀臺(tái) 303 轎車(chē) 403 手提電腦 503 打印機(jī) 204 叉車(chē) 304 摩托車(chē) 404 PDA 504 傳真機(jī) 205 地牛 305 電動(dòng)自行車(chē) 405 有線采集器 505 掃描儀 206 地磅 306 電動(dòng)三輪車(chē)

15、 406 無(wú)線采集器 506 碎紙機(jī) 207 電子臺(tái)秤 307 貨車(chē)尾板 407 高拍儀 507 考勤機(jī) 208 分揀框 … 408 攝像頭 508 辦公家具 209 打包機(jī) 409 監(jiān)視儀 509 空調(diào) 210 手推車(chē) 410 服務(wù)器 510 熱水器 … 411 工控機(jī) 511 電視機(jī) 412 LED顯示屏 512 冰箱 413… 投影儀 513 微波爐

16、514 稅控機(jī) 流水號(hào):5位流水號(hào)00001~99999 批量驗(yàn)收入庫(kù)的固定資產(chǎn)每一個(gè)都需要分配流水號(hào)。 固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，按編碼規(guī)則分配和生成條碼信息。條碼是該資產(chǎn)在公司內(nèi)的唯一身份識(shí)別編碼，不隨資產(chǎn)位置轉(zhuǎn)移而變化。 固定資產(chǎn)條碼需粘貼在《固定資產(chǎn)標(biāo)簽》上，并在日常的盤(pán)點(diǎn)中查缺補(bǔ)漏。 2.5.2財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)入賬及計(jì)提折舊。 2.5.3所有固定資產(chǎn)制作統(tǒng)一標(biāo)簽，標(biāo)簽使用耐用材料或?qū)Ｓ脴?biāo)牌并將其固定或粘貼在固定資產(chǎn)的明顯部位。 2.5.4對(duì)于特殊情況下不易粘貼標(biāo)簽的固定資產(chǎn)，應(yīng)考慮其它的辦法在明顯部位標(biāo)識(shí)編號(hào)。 2.5.5對(duì)于由若干獨(dú)立系統(tǒng)組

17、成的加工中心或成套設(shè)備，固定資產(chǎn)編號(hào)和標(biāo)簽應(yīng)當(dāng)使用總號(hào)分項(xiàng)辦法編號(hào)和制作標(biāo)簽。以防止成套設(shè)備被不恰當(dāng)?shù)夭鸱质褂谩? 2.5.6綜合管理中心對(duì)所有固定資產(chǎn)的編號(hào)和標(biāo)簽狀況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)標(biāo)簽脫落或磨損嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即更換或重新制作。 2.5.7固定資產(chǎn)的技術(shù)文件和資料的原件在檔案室統(tǒng)一存檔。固定資產(chǎn)的保管責(zé)任原則上落實(shí)到固定資產(chǎn)使用部門(mén)或個(gè)人，各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)的固定資產(chǎn)負(fù)安全保管責(zé)任，具體參見(jiàn)2.3.3.1。 2.5.8綜合管理中心根據(jù)實(shí)際情況對(duì)大宗固定資產(chǎn)(車(chē)輛)進(jìn)行投保。投保時(shí)由綜合管理中心提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心及總經(jīng)理審批后，辦理投保手續(xù)。 2.5.9大額的固定資產(chǎn)投保應(yīng)考慮使

18、用招標(biāo)程序。 2.5.10已投保的固定資產(chǎn)因增減、轉(zhuǎn)移及處置等原因而發(fā)生變動(dòng)時(shí)，綜合管理中心提出變更申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心及總經(jīng)理審批后辦理投保轉(zhuǎn)移、解除等相關(guān)保險(xiǎn)手續(xù)。 2.5.11未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。使用過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知綜合管理中心進(jìn)行處理。 2.5.12員工離職時(shí)須將領(lǐng)用的全部固定資產(chǎn)交回公司，由綜合管理中心按固定資產(chǎn)臺(tái)賬明細(xì)清點(diǎn)，變更臺(tái)賬并及時(shí)通知財(cái)務(wù)管理中心。固定資產(chǎn)使用者在使用過(guò)程中產(chǎn)生丟失和損壞的，不能使用的，應(yīng)及時(shí)報(bào)綜合管理部，其根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行判斷。對(duì)損壞或短缺者按價(jià)賠償，綜合管理中心應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳

19、務(wù)處理。 2.6固定資產(chǎn)的維修 2.6.1凡是5萬(wàn)元以上的維修，必須有詳細(xì)的可行性研究報(bào)告，并報(bào)總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批，具體權(quán)限參見(jiàn)2.2.2。 2.6.2綜合管理中心負(fù)責(zé)制定科學(xué)合理的預(yù)防性維修計(jì)劃，預(yù)防性維修計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由維修部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行。 2.6.3固定資產(chǎn)原則上應(yīng)當(dāng)由內(nèi)部維修人員進(jìn)行維修，其中信息技術(shù)部管理的關(guān)固定資產(chǎn)由信息技術(shù)部負(fù)責(zé)維修。外包維修或送外維修必須事先在預(yù)防性維修計(jì)劃中予以說(shuō)明。 2.6.4根據(jù)預(yù)防性維修計(jì)劃要求需外聘專業(yè)維修人員或外包維修業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單》，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理或執(zhí)行總裁或總裁審批（具體權(quán)限參見(jiàn)2.

20、2.2），由綜合管理中心執(zhí)行。采購(gòu)維修用材料和零部件應(yīng)當(dāng)按采購(gòu)管理程序進(jìn)行。原則上，應(yīng)聘用原設(shè)備制造企業(yè)指定的特約維修單位維修人員進(jìn)行維修。如需聘用非特約維修單位進(jìn)行維修時(shí)，應(yīng)當(dāng)陳述理由經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可聘用維修。 2.6.5需外送維修計(jì)算機(jī)前，必須由信息技術(shù)部人員先將硬盤(pán)撤除或制作備份資料后格式化清除儲(chǔ)存資料數(shù)據(jù)后方可送出。 2.6.6綜合管理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)維修所耗費(fèi)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行詳細(xì)的登記記錄。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)維修費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 2.6.7對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行內(nèi)部拆拼維修時(shí)，應(yīng)根據(jù)被拆拼設(shè)備的金額情況向總經(jīng)理提出申請(qǐng)，申請(qǐng)被批準(zhǔn)后由綜合管理中心實(shí)施拆拼。 2.6.8財(cái)

21、務(wù)管理中心應(yīng)當(dāng)依據(jù)使用部門(mén)提出的拆拼申請(qǐng)和維修檢驗(yàn)報(bào)告，對(duì)拆拼維修后的固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行重新估價(jià)并作賬面調(diào)整。 2.7固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移 2.7.1固定資產(chǎn)發(fā)生拆拼或內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單》，轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由綜合管理中心對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施拆拼或內(nèi)部轉(zhuǎn)移。財(cái)務(wù)管理中心和綜合管理中心根據(jù)批準(zhǔn)后的轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)臺(tái)賬記錄更新。 2.8固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 2.8.1綜合管理中心和財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)保管和使用情況進(jìn)行不定期抽查。 2.8.2公司規(guī)定每年對(duì)全部固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，包括帳帳核對(duì)、帳物核對(duì)和賬卡核對(duì)。核對(duì)過(guò)程中如果發(fā)現(xiàn)有差異，如發(fā)

22、生毀損、滅失等情形的，應(yīng)立即查明原因，并由綜合管理中心書(shū)面認(rèn)定，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后做相應(yīng)盈虧處理。對(duì)車(chē)輛、房產(chǎn)及其他重大固定資產(chǎn)，差異金額在5萬(wàn)以上的應(yīng)上報(bào)執(zhí)行總裁審批。財(cái)務(wù)管理中心收到經(jīng)審批的盈虧處理報(bào)告后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)要求辦理相關(guān)手續(xù)。 2.8.3公司成立臨時(shí)資產(chǎn)清查小組負(fù)責(zé)每年的全面盤(pán)點(diǎn)工作。資產(chǎn)清查小組由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心牽頭負(fù)責(zé)實(shí)施。參加固定資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)的人員包括：綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、內(nèi)控或?qū)徲?jì)人員和各部門(mén)資產(chǎn)管理人員。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)記錄《固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)經(jīng)實(shí)物保管人和部門(mén)負(fù)責(zé)人、綜合管理中心和財(cái)務(wù)管理中心盤(pán)點(diǎn)人員共同簽

23、字。 2.8.4在固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)盤(pán)盈或盤(pán)虧，由綜合管理中心會(huì)同使用部門(mén)及財(cái)務(wù)管理中心查明原因并寫(xiě)出報(bào)告，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理報(bào)告?？偨?jīng)理根據(jù)情況嚴(yán)重程度組織人員進(jìn)行追查，明確處理方式。綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心及時(shí)變更相應(yīng)臺(tái)賬，同時(shí)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理固定資產(chǎn)相關(guān)帳務(wù)。 2.9固定資產(chǎn)閑置 2.9.1固定資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)通知綜合管理中心到場(chǎng)查驗(yàn)后統(tǒng)一收回封存并妥善安置，不能收回的現(xiàn)場(chǎng)封存，并在固定資產(chǎn)臺(tái)帳上注明閑置原因和閑置時(shí)間。 2.9.2對(duì)已封存的固定資產(chǎn)，綜合管理中心指定專人負(fù)責(zé)日常管理，定期檢查，確保資產(chǎn)的完整狀態(tài)。 2.9.3閑置固定資產(chǎn)以后如需重新投入使用，

24、應(yīng)由綜合管理中心到場(chǎng)解除封存并在固定資產(chǎn)管理臺(tái)帳上注明重新使用的時(shí)間。 2.9.4固定資產(chǎn)由使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入閑置狀態(tài)或由閑置狀態(tài)轉(zhuǎn)入使用狀態(tài)，使用部門(mén)與綜合管理中心辦理移交，綜合管理中心在使用部門(mén)臺(tái)賬上簽收，綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心同時(shí)更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬做出相應(yīng)的調(diào)整。 2.9.5閑置固定資產(chǎn)由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)閑置及處置申請(qǐng)單》，根據(jù)實(shí)際情況提出處置方案，包括出租、報(bào)廢、出售。 2.10固定資產(chǎn)出租 2.10.1閑置固定資產(chǎn)預(yù)出租固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，交付財(cái)務(wù)管理中心，由綜合管理中心尋找承租方。 2.10.2綜合管理中心負(fù)責(zé)至少詢價(jià)三家以上的承租

25、方，并給出初步選定的供應(yīng)商信息，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心和總經(jīng)理審批。如果只有一家承租方，需寫(xiě)明理由。 2.10.3審批通過(guò)后由綜合管理中心與承租方簽訂固定資產(chǎn)出租合同，并將合同復(fù)印件交付財(cái)務(wù)管理中心備案。 2.10.4綜合管理中心在臺(tái)賬中更新固定資產(chǎn)相關(guān)信息。 2.10.5財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行出租的賬務(wù)記錄并更新固定資產(chǎn)明細(xì)表。 2.11固定資產(chǎn)報(bào)廢 2.11.1固定資產(chǎn)的報(bào)廢經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心和總經(jīng)理審批。同時(shí)財(cái)務(wù)管理中心必須辦理相關(guān)的稅務(wù)申報(bào)審批手續(xù)。 2.11.2對(duì)未滿折舊年限，且所處置固定資產(chǎn)處理?yè)p失超過(guò)5萬(wàn)元的，均必須報(bào)執(zhí)行總裁或總裁審批，具體權(quán)限見(jiàn)2.2

26、.2。對(duì)折舊已完成的固定資產(chǎn)處置應(yīng)向財(cái)務(wù)管理中心備案。 2.11.3 報(bào)廢審批通過(guò)后通知綜合管理中心、財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行固定資產(chǎn)處理。綜合管理中心將該固定資產(chǎn)信息從臺(tái)賬上注銷，計(jì)入報(bào)廢固定資產(chǎn)條目，同時(shí)對(duì)報(bào)廢固定資產(chǎn)進(jìn)行專門(mén)的堆放和保管；財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行賬務(wù)處理。 對(duì)于零件拆卸可利用的，應(yīng)拆卸估價(jià)入庫(kù)； 對(duì)于某些零件拆卸有單獨(dú)出售價(jià)值，應(yīng)拆卸單獨(dú)備售，不得粗糙的將此類報(bào)廢設(shè)備等賣(mài)給廢品回收站單位。 2.12固定資產(chǎn)出售 2.12.1閑置不用固定資產(chǎn)準(zhǔn)備出售的，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)綜合管理中心審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交付財(cái)務(wù)管理中心。財(cái)務(wù)管理中心初次審批通過(guò)后，由綜合管理中心尋

27、找購(gòu)買(mǎi)客戶并磋商價(jià)格。 2.12.2因?qū)ν馔顿Y、融資租賃、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等特殊業(yè)務(wù)發(fā)生的固定資產(chǎn)置換或出售的，須報(bào)股東會(huì)審批后方可執(zhí)行。后續(xù)執(zhí)行程序按照采購(gòu)管理程序和投資管理程序執(zhí)行。 2.12.3綜合管理中心應(yīng)至少詢價(jià)三家以上的購(gòu)買(mǎi)方，并給出初步選定的供應(yīng)商信息，報(bào)財(cái)務(wù)管理中心和總經(jīng)理審批。 2.12.4審批通過(guò)后由綜合管理中心與購(gòu)買(mǎi)方簽訂固定資產(chǎn)出售合同，并將合同復(fù)印件交付財(cái)務(wù)管理中心備案。 2.12.5綜合管理中心更新固定資產(chǎn)臺(tái)帳，財(cái)務(wù)管理中心在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中注銷固定資產(chǎn)的有關(guān)信息。 2.12.6財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行出售的賬務(wù)記錄并更新固定資產(chǎn)明細(xì)表。 3.0流程圖（

28、另附） 3.1固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入賬、計(jì)提折舊流程圖 3.2固定資產(chǎn)維修流程圖 3.3 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程圖 3.4固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程圖 3.5固定資產(chǎn)閑置及出租、報(bào)廢、出售流程圖 4.0政策 4.1固定資產(chǎn)投保必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行，任何個(gè)人不得任意調(diào)整、改變投保險(xiǎn)種。 4.2事先未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理中心備案，禁止任何部門(mén)實(shí)施固定資產(chǎn)拆拼活動(dòng)。 4.3未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)任何其他部門(mén)不得以任何理由對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施內(nèi)部轉(zhuǎn)移。 4.4經(jīng)營(yíng)管理層遵循下列權(quán)限才能對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或出售，超過(guò)下述權(quán)限的不得以任何形式將公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)。 審批人 轉(zhuǎn)

29、讓金額 總經(jīng)理 0----------5萬(wàn)元（含5萬(wàn)） 執(zhí)行總裁 5萬(wàn)-------10萬(wàn)元（含10萬(wàn)） 總裁 10萬(wàn)-------50萬(wàn)元（含50萬(wàn)） 4.5固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)涉及人員腐敗和嚴(yán)重瀆職時(shí)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)的處罰。 4.6固定資產(chǎn)出租必須經(jīng)總經(jīng)理審批后方可進(jìn)行。 4.7固定資產(chǎn)報(bào)廢必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的授權(quán)審批。 4.8原則上本制度必須每年修訂一次，遇特殊情況時(shí)經(jīng)授權(quán)審批后可隨時(shí)進(jìn)行修改。本制度最終解釋權(quán)歸屬于總經(jīng)理辦公會(huì)。 5.0相關(guān)制度和表單（另附） 表單編號(hào) 表單名稱 020112-01 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單 020112-02 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單 020112-03 固定資產(chǎn)標(biāo)簽 020112-04 固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬 020112-05 固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單 020112-06 固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單 020112-07 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表 020112-08 固定資產(chǎn)閑置及處置申請(qǐng)單