貸款新規(guī)與銀行授信調(diào)查培訓(xùn)

《貸款新規(guī)與銀行授信調(diào)查培訓(xùn)》由會(huì)員分享，可在線(xiàn)閱讀，更多相關(guān)《貸款新規(guī)與銀行授信調(diào)查培訓(xùn)（236頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第

2、三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處

3、編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版文

4、本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三

5、級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處

6、編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),

7、第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五

8、級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式

9、,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第

10、三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí)

11、,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二

12、級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第

13、三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí)

14、,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版

15、文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第

16、三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),

17、第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五

18、級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),趙洪進(jìn),*,趙洪進(jìn),*,,上海銀院,——,銀行業(yè)的商學(xué)院,,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本

19、樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí)

20、,第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),貸款新規(guī)與,銀,銀行授信調(diào),查,查培訓(xùn),寧夏銀行客,戶(hù),戶(hù)經(jīng)理授信,調(diào),調(diào)查專(zhuān)題培,訓(xùn),訓(xùn)班,《,銀行授信盡,職,職調(diào)查,》,,分以下八講,：,：,,,,第一講,貸,貸款新規(guī)與,授,授信盡職調(diào),查,查概述,第二講,客,客戶(hù)基本情,況,況的調(diào)查,第三講,客,客戶(hù)財(cái)務(wù)因,素,素分析,第四講,現(xiàn),現(xiàn)金流量分,析,析,第五講,客,客戶(hù)非財(cái)務(wù),因,因素分析,第六講,貸,貸款需求的,合,合理測(cè)算與,貸,貸款用途的,

21、分,分析,第七講,擔(dān),擔(dān)保分析,第八講,授,授信盡職調(diào),查,查報(bào)告,,本課程學(xué)會(huì),哪,哪些具體內(nèi),容,容？,對(duì)貴行的建,議,議,,第一講,貸,貸款新規(guī)與,授,授信盡職調(diào),查,查概述,,應(yīng)掌握下列,內(nèi),內(nèi)容：,一、貸款新,規(guī),規(guī)對(duì)授信盡,職,職調(diào)查提出,了,了新的要求,二、授信盡,職,職調(diào)查的具,體,體內(nèi)容,三、授信盡,職,職調(diào)查的主,要,要方式、流,程,程和步驟,,,,,,被業(yè)界視為,貸,貸款管理革,命,命的貸款新,規(guī),規(guī),——“,三個(gè)辦法一,個(gè),個(gè)指引,”,自去年７月,以,以來(lái)先后發(fā),布,布。,貸款新規(guī)執(zhí),行,行起步穩(wěn)健,，,，它初步構(gòu),建,建和完善了,我,我國(guó)銀行業(yè),金,金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

22、法,規(guī),規(guī)框架，將作為我,國(guó),國(guó)銀行業(yè)貸,款,款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,的,的長(zhǎng)期制度,安,安排。,貸款新規(guī)是,我,我國(guó)銀行業(yè),綜,綜合監(jiān)管制,度,度的一部分,，,，也是銀監(jiān)會(huì),實(shí),實(shí)施依法監(jiān),管,管的重要組,成,成部分。,,第一講,貸,貸款新規(guī)與,授,授信盡職調(diào),查,查概述,一、貸款新,規(guī),規(guī)對(duì)授信盡,職,職調(diào)查提出,了,了新的要求,,,第二章,受,受理與調(diào)查,第十三條貸款人應(yīng)采,取,取現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn),場(chǎng),場(chǎng)相結(jié)合的,形,形式履行盡職調(diào),查,查，形成書(shū),面,面報(bào)告，并,對(duì),對(duì)其內(nèi)容的,真,真實(shí)性、完,整,整性和有效,性,性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包,括,括但不限于,以,以下內(nèi)容：,（一）借款,人,人的組織架,構(gòu),

23、構(gòu)、公司治,理,理、內(nèi)部控,制,制及法定代,表,表人和經(jīng)營(yíng),管,管理團(tuán)隊(duì)的,資,資信等情況,；,；,（二）借款,人,人的經(jīng)營(yíng)范,圍,圍、核心主,業(yè),業(yè)、生產(chǎn)經(jīng),營(yíng),營(yíng)、貸款期,內(nèi),內(nèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃,和,和重大投資,計(jì),計(jì)劃等情況,；,；,（三）借款,人,人所在行業(yè),狀,狀況；,（四）借款,人,人的應(yīng)收賬,款,款、應(yīng)付賬,款,款、存貨等,真,真實(shí)財(cái)務(wù)狀,況,況；,,,法規(guī)鏈接,,1,《,流動(dòng)資金貸,款,款管理暫行,辦,辦法,》,規(guī)定,,,第二章,受,受理與調(diào)查,（五）借款,人,人營(yíng)運(yùn)資金,總,總需求和現(xiàn),有,有融資性負(fù),債,債情況；,（六）借款,人,人關(guān)聯(lián)方及,關(guān),關(guān)聯(lián)交易等,情,情況；,（

24、七）貸款,具,具體用途及,與,與貸款用途,相,相關(guān)的交易,對(duì),對(duì)手資金占,用,用等情況；,,,（八）還款,來(lái),來(lái)源情況，,包,包括生產(chǎn)經(jīng),營(yíng),營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn),金,金流、綜合,收,收益及其他,合,合法收入等,；,；,（九）對(duì)有,擔(dān),擔(dān)保的流動(dòng),資,資金貸款，,還,還需調(diào)查抵,（,（質(zhì)）押物,的,的權(quán)屬、價(jià),值,值和變現(xiàn)難,易,易程度，或,保,保證人的保,證,證資格和能,力,力等情況。,,,,,,法規(guī)鏈接,2,圖 影響企,業(yè),業(yè)還款能力,的,的因素,二,、授信調(diào)查,的,的具體內(nèi)容,根據(jù)貸款新,規(guī),規(guī)來(lái)確定,國(guó)內(nèi)某銀行,授,授信調(diào)查與,客,客戶(hù)信用分,析,析要求,一 、調(diào)查,企,企業(yè)客戶(hù)的,基

25、,基本情況,活動(dòng),調(diào)查企業(yè)客,戶(hù),戶(hù)的基本情,況,況,二、 企業(yè),財(cái),財(cái)務(wù)因素分,析,析,活動(dòng),1,資產(chǎn)負(fù)債表,和,和利潤(rùn)表的,初,初步分析,活動(dòng),2,資產(chǎn)負(fù)債表,和,和利潤(rùn)表的,比,比率分析,活動(dòng),3,財(cái)務(wù)報(bào)表綜,合,合分析,活動(dòng),4,現(xiàn)金,流,流量,表,表分,析,析,三、,企,企,業(yè),業(yè)非,財(cái),財(cái)務(wù),因,因素,分,分析,活動(dòng),1,行業(yè),風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),分,分析,活動(dòng),2,經(jīng)營(yíng),風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),分,分析,活動(dòng),3,管理,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn),分,分析,活動(dòng),4,客戶(hù),還,還款,意,意愿,和,和銀,行,行信,貸,貸管,理,理分,析,析,四,、,、擔(dān),保,保情,況,況分,析,析,活動(dòng),1,擔(dān)保,保,保證,分,分析,活動(dòng)

26、,2,擔(dān)保,抵,抵押,分,分析,活動(dòng),3,擔(dān)保,質(zhì),質(zhì)押,分,分析,五、,撰,撰,寫(xiě),寫(xiě)調(diào),查,查報(bào),告,告,11,三、,授,授信,盡,盡職,調(diào),調(diào)查,的,的主,要,要方,式,式、,流,流程,和,和步,驟,驟,現(xiàn)場(chǎng),與,非現(xiàn)場(chǎng),相結(jié)合的方式,根據(jù)貸款新規(guī)來(lái)確定：,,在商,業(yè),業(yè)銀,行,行的,整,整個(gè),信,信貸,管,管理,中,中，,授,授信,盡,盡職,調(diào),調(diào)查,是,是形,成,成信,貸,貸資,產(chǎn),產(chǎn),的第一,步,步，也,是,是最重,要,要的,一,一步,。,。,,貸款新規(guī)中,授信盡職調(diào)查的地位,,貸款流程,,1,、受理與調(diào)查,2,、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與審批,3,、合同簽訂,4,、發(fā)放與支付,5,、貸后管理,,

27、《,流貸辦法,》,,第二,講,講,客,客戶(hù),基,基本,情,情況,的,的調(diào),查,查,,應(yīng)掌,握,握下,列,列內(nèi),容,容：,一、,客,客戶(hù),概,概況,（,（客,戶(hù),戶(hù)自,身,身基,本,本情,況,況）,二、,客,客戶(hù),股,股東,情,情況,及,及資,本,本構(gòu),成,成,三、,客,客戶(hù),組,組織,結(jié),結(jié)構(gòu),四、,客,客戶(hù),管,管理,水,水平,評(píng),評(píng)價(jià),五、,經(jīng),經(jīng)營(yíng),活,活動(dòng),基,基本,情,情況,六、,關(guān),關(guān)聯(lián),企,企業(yè),或,或關(guān),聯(lián),聯(lián)人,物,物,,,,,,,一、,客,客戶(hù),概,概況（客,戶(hù),戶(hù)自,身,身基,本,本情,況,況）,主要,包,包括申請(qǐng),客,客戶(hù),名,名稱(chēng),、,、成,立,立時(shí),間,間、,營(yíng),營(yíng)

28、業(yè),執(zhí),執(zhí)照,號(hào),號(hào)碼,、,、營(yíng),業(yè),業(yè)執(zhí),照,照最,后,后一,次,次年,檢,檢時(shí),間,間、,法,法定,代,代表,人,人、,法,法人,代,代碼,證,證號(hào),、,、注,冊(cè),冊(cè)地,、,、注,冊(cè),冊(cè)資,本,本、,經(jīng),經(jīng)營(yíng),資,資質(zhì),、,、辦,公,公地,址,址等,。,。,有些,銀,銀行,在,在調(diào),查,查報(bào),告,告中,用,用表,格,格描,述,述此,部,部分,內(nèi),內(nèi)容,。,。,客戶(hù),基,基本,情,情況,的,的調(diào),查,查案例,1,,一、,客,客戶(hù),基,基本,情,情況,（一,）,）客,戶(hù),戶(hù)概,況,況,（,1,）借,款,款人,名,名稱(chēng),：,：青,海,海省,新,新型,建,建材,工,工貿(mào),有,有限,責(zé),責(zé)任,公,公

29、司,（,2,）注,冊(cè),冊(cè)資,本,本：,741,萬(wàn)元,（,3,）公,司,司性,質(zhì),質(zhì)：,有,有限,責(zé),責(zé)任,公,公司,（,4,）成,立,立時(shí),間,間：,1996,年,10,月,18,日,（,5,）法,定,定代,表,表人,：,：韓,高,高升,（,6,）住,所,所：,大,大通,縣,縣橋,頭,頭鎮(zhèn),黎,黎明,路,路,88,號(hào),（,7,）營(yíng),業(yè),業(yè)執(zhí),照,照號(hào),碼,碼：,630000100005035,（,8,）經(jīng),營(yíng),營(yíng)范,圍,圍：,水,水泥,、,、新,型,型建,筑,筑材,料,料生,產(chǎn),產(chǎn)、,銷(xiāo),銷(xiāo)售,；,；建,材,材、,鋼,鋼材,、,、非,金,金屬,礦,礦產(chǎn),品,品、,五,五金,交,交電,、,、日,

30、用,用雜,品,品批,發(fā),發(fā)零,售,售,,案例,1,客戶(hù),基,基本,情,情況,的,的調(diào),查,查案例,2,,一、,客,客戶(hù),基,基本,情,情況,（一,）,）客,戶(hù),戶(hù)概,況,況,×,×,×,塑料,有,有限,公,公司,成,成立,于,于,2004,年,4,月,29,日，,是,是一,家,家外,商,商獨(dú),資,資企,業(yè),業(yè)。,注,注冊(cè),資,資本,為,為,750,萬(wàn)美,元,元，,實(shí),實(shí)收,資,資本,為,為：,750,萬(wàn)美,元,元，,公,公司,股,股東,是,是：,上,上海,×,×,×,投資,咨,咨詢(xún),有,有限,公,公司,和,和美,國(guó),國(guó),×,×,×,財(cái)務(wù),基,基金,會(huì),會(huì)，,投,投資,比,比例,分,分別,為,為

31、,75%,和,25%,。公,司,司法,定,定代,表,表人,陳,陳光,時(shí),時(shí)先,生,生，,公,公司,注,注冊(cè),地,地址,：,：安,徽,徽省,×,×,×,縣新,城,城區(qū),工,工業(yè),路,路北,首,首。,,案例,2,二、,客,客戶(hù),股東,情,情況,及,及,資本,構(gòu),構(gòu)成,主要,包,包括申請(qǐng),客,客戶(hù),主,主要,股,股東,及,及股,權(quán),權(quán)占,比,比，,股,股東,背,背景,，,，實(shí),際,際控,制,制人,。,。,有些,銀,銀行,在,在調(diào),查,查報(bào),告,告中,用,用表,格,格描,述,述此,部,部分,內(nèi),內(nèi)容,。,。,,二、股東情況及資本構(gòu)成,股東,投資金額,(,萬(wàn)元,),出資方式,出資占比,(,％,),,,,

32、,,,,,合計(jì),,,,客戶(hù),基,基本,情,情況,的,的調(diào),查,查案例,,一、,客,客戶(hù),基,基本,情,情況,（二,）,）股,東,東情,況,況及,資,資本,構(gòu),構(gòu)成,根據(jù),借,借款,公,公司****,年,年制,定,定的,章,章程,，,，該,公,公司,原,原注,冊(cè),冊(cè)資,本,本人,民,民幣,123,萬(wàn)元,，,，股,東,東出,資,資方,式,式全,部,部為,貨,貨幣,資,資金,。,。至,今,今借,款,款公,司,司變,更,更注,冊(cè),冊(cè)資,本,本三,次,次。,只,只有,2008,年由,541,萬(wàn)增,資,資為,741,萬(wàn)有,相,相應(yīng),驗(yàn),驗(yàn)資,報(bào),報(bào)告,。,。其,余,余兩,次,次均,無(wú),無(wú)驗(yàn),資,資報(bào),告,

33、告證,明,明。,,案例,三、,客,客戶(hù),組織,結(jié),結(jié)構(gòu),主要,包,包括申請(qǐng),客,客戶(hù),組,組織,架,架構(gòu),，,，主,要,要職,能,能部,門(mén),門(mén)，,經(jīng),經(jīng)營(yíng),團(tuán),團(tuán)隊(duì),、,、員,工,工隊(duì),伍,伍、,企,企業(yè),文,文化,、,、制,度,度建,設(shè),設(shè)等,。,。,有些,銀,銀行,在,在調(diào),查,查報(bào),告,告中,用,用表,格,格描,述,述此,部,部分,內(nèi),內(nèi)容,。,。,,客戶(hù),基,基本,情,情況,的,的調(diào),查,查案例,,一、,客,客戶(hù),基,基本,情,情況,（三,）,）客,戶(hù),戶(hù)組,織,織結(jié),構(gòu),構(gòu),該公,司,司組,織,織形,式,式為,有,有限,責(zé),責(zé)任,公,公司,，,，實(shí),行,行董,事,事會(huì),領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo),下,

34、下的,董,董事,長(zhǎng),長(zhǎng)負(fù),責(zé),責(zé)制,，,，董,事,事會(huì),由,由三,名,名董,事,事組,成,成。,設(shè),設(shè)董,事,事長(zhǎng),、,、總,經(jīng),經(jīng)理,各,各一,名,名，,副,副總,三,三名,及,及若,干,干部,室,室。,法人,治,治理,結(jié),結(jié)構(gòu),較,較為,完,完善,，,，公,司,司章,程,程對(duì),公,公司,組,組織,結(jié),結(jié)構(gòu),，,，財(cái),務(wù),務(wù)等,有,有明,確,確規(guī),定,定，,人,人事,制,制度,、,、內(nèi),部,部決,策,策、,問(wèn),問(wèn)責(zé),、,、激,勵(lì),勵(lì)機(jī),制,制等,也,也較,為,為明,確,確。,,,案例,四、,客,客戶(hù),管,管理,水,水平,評(píng),評(píng)價(jià),主要,包,包括評(píng)價(jià),管,管理,層,層的,知,知識(shí),水,水平,、

35、,、工,作,作經(jīng),驗(yàn),驗(yàn)、,團(tuán),團(tuán)隊(duì),精,精神,、,、人,力,力資,源,源管,理,理、,激,激勵(lì),機(jī),機(jī)制,等,等，,著,著重,從,從其,歷,歷史,上,上的,重,重要,決,決策,及,及其,效,效果,分,分析,。,。,,客戶(hù),基,基本,情,情況,的,的調(diào),查,查案例,,一、,客,客戶(hù),基,基本,情,情況,（四,）,）客,戶(hù),戶(hù)管,理,理水,平,平評(píng),價(jià),價(jià),該公,司,司主,要,要管,理,理者,能,能力,：,：董事長(zhǎng),法,法人代,表,表陳光,時(shí),時(shí)先生，為美,籍,籍華人,，,，經(jīng)濟(jì),學(xué),學(xué)博士,，,，美國(guó),加,加利福,尼,尼亞財(cái),務(wù),務(wù)基金,會(huì),會(huì)董事,兼,兼亞洲,部,部總經(jīng),理,理，從,事,事管

36、理,工,工作多,年,年，學(xué),識(shí),識(shí)淵博,，,，經(jīng)驗(yàn),豐,豐富，,對(duì),對(duì)投資,項(xiàng),項(xiàng)目的,可,可行性,研,研究具,有,有前瞻,性,性眼光,，,，個(gè)人,潔,潔身自,好,好，信,譽(yù),譽(yù)良好,，,，無(wú)不,良,良記錄,。,。,公司董,事,事會(huì)成,員,員,3,人，及,總,總經(jīng)理,、,、副總,經(jīng),經(jīng)理核,心,心管理,層,層全部,具,具有大,專(zhuān),專(zhuān)以上,學(xué),學(xué)歷，,全,全部具,有,有高、,中,中級(jí)職,稱(chēng),稱(chēng)，從,事,事企業(yè),管,管理工,作,作多年,，,，具有,豐,豐富的,經(jīng),經(jīng)營(yíng)管,理,理經(jīng)驗(yàn),。,。在優(yōu),勝,勝劣汰,的,的機(jī)智,下,下，形,成,成了團(tuán),結(jié),結(jié)穩(wěn)定,的,的公司,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo)核,心,心。,,案例,五

37、、經(jīng),營(yíng),營(yíng)活動(dòng),基,基本情,況,況,主要包,括,括借款人,經(jīng),經(jīng)營(yíng)活,動(dòng),動(dòng)的歷,史,史發(fā)展,、,、經(jīng)營(yíng),發(fā),發(fā)展規(guī),劃,劃、策,略,略和目,標(biāo),標(biāo)。,客戶(hù)基,本,本情況,的,的調(diào)查案例,,一、客,戶(hù),戶(hù)基本,情,情況,（五）,經(jīng),經(jīng)營(yíng)活,動(dòng),動(dòng)基本,情,情況,該公司以生產(chǎn)塑料復(fù),合,合蓬布,及,及其他,塑,塑料制,品,品，主,要,要產(chǎn)品,是,是各種,規(guī),規(guī)格的,PE,卷布、,PE,蓬布，,該,該產(chǎn)品,是,是以?xún)?yōu),質(zhì),質(zhì)、易,降,降解環(huán),保,保聚乙,烯,烯為原,料,料，經(jīng),過(guò),過(guò)拉絲,、,、編織,、,、淋膜,等,等加工,工,工序精,制,制而成,。,。,該公司,營(yíng),營(yíng)銷(xiāo)策,略,略：根據(jù)目,前,

38、前國(guó)際,和,和國(guó)內(nèi),市,市場(chǎng)的,具,具體情,況,況，在,美,美國(guó)銷(xiāo),售,售總部,的,的統(tǒng)一,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo)下,，,，成立,了,了公司,直,直屬的,上,上海銷(xiāo),售,售總部,——,負(fù)責(zé)整,個(gè),個(gè)市場(chǎng),的,的籌劃,，,，,該公司,發(fā),發(fā)展戰(zhàn),略,略：以三大,市,市場(chǎng)為,主,主線(xiàn),——,美國(guó)、,歐,歐洲及,中,中國(guó)市,場(chǎng),場(chǎng)，作,放,放射性,分,分布，,占,占有了,相,相當(dāng)大,的,的市場(chǎng),份,份額。,,案例,六、關(guān),聯(lián),聯(lián)企業(yè),或,或關(guān)聯(lián),人,人物,主要包,括,括：,六、關(guān)聯(lián)企業(yè)或關(guān)聯(lián)人物,關(guān)聯(lián)企業(yè)：,包括母公司、子公司、參股公司及其他關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱(chēng)、注冊(cè)資金、關(guān)聯(lián)關(guān)系、主要經(jīng)營(yíng)管理情況等。,關(guān)聯(lián)人物：,包

39、括姓名、性別、年齡、關(guān)聯(lián)關(guān)系、學(xué)習(xí)工作簡(jiǎn)歷、主要情況介紹等。,,第三講,客,客戶(hù),財(cái),財(cái)務(wù)因,素,素分析,,應(yīng)掌握,下,下列內(nèi),容,容：,,一、客,戶(hù),戶(hù)財(cái)務(wù),因,因素分,析,析的方,法,法,二、償,債,債能力,分,分析,三、獲,利,利能力,四、營(yíng),運(yùn),運(yùn)能力,分,分析,,,,,,,一、客,戶(hù),戶(hù)財(cái)務(wù),因,因素分,析,析的方,法,法,財(cái)務(wù)分,析,析包括財(cái),務(wù),務(wù)報(bào)告,的,的審計(jì),報(bào),報(bào)告類(lèi),型,型分析,、,、會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表附,注,注分析,、,、財(cái)務(wù),數(shù),數(shù)據(jù)和,財(cái),財(cái)務(wù)指,標(biāo),標(biāo)的靜,態(tài),態(tài)分析,、,、趨勢(shì),分,分析和,同,同業(yè)比,較,較。具,體,體包括,以,以下,5,種方法,。,。,1,、比

40、較,分,分析法,概念：,將企業(yè),某,某一時(shí),期,期的財(cái),務(wù),務(wù)數(shù)據(jù),與,與一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)相比，,從,從而得,出,出一些,結(jié),結(jié)論。,目的：,比較分,析,析主要,是,是為了,說(shuō),說(shuō)明財(cái),務(wù),務(wù)信息,之,之間的,數(shù),數(shù)量關(guān),系,系與數(shù),量,量差異,，,，為進(jìn),一,一步的,分,分析指,明,明方向,。,。,比較的,標(biāo),標(biāo)準(zhǔn),可以是,計(jì),計(jì)劃的,數(shù),數(shù)字，,可,可以是,過(guò),過(guò)去會(huì),計(jì),計(jì)期間,的,的數(shù)字,，,，也可,以,以是同,行,行業(yè)其,他,他企業(yè),的,的數(shù)字,。,。在比,較,較分析,中,中，最,關(guān),關(guān)鍵的,是,是找到,一,一個(gè)合,適,適的標(biāo),準(zhǔn),準(zhǔn)，不,同,同的分,析,析目的,之,之下會(huì),有,有不同,的,

41、的標(biāo)準(zhǔn),。,。,,,,,,,行業(yè)標(biāo)準(zhǔn),小型企,業(yè),業(yè),------,輸配電,及,及控制,設(shè),設(shè)備制,造,造業(yè),,,項(xiàng) 目,優(yōu)秀值,良好值,平均值,較低值,較差值,,凈資產(chǎn)收益率,(,％,),18.9,13.5,8.5,4.2,—2.4,,總資產(chǎn)報(bào)酬率,(,％,),7.8,5.6,3.2,0.1,—1.1,,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,(,次,),2.2,1.6,1.1,0.7,0.3,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,(,次,),6.5,4.6,2.6,1.8,1.4,,存貨周轉(zhuǎn)率,(,次,),9.9,5.9,2.5,1.8,1.6,,流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,(,次,),2.7,2.1,1.3,0.8,0.4,,資產(chǎn)負(fù)債率,

42、(,％,),40.0,51.1,67.4,78.0,85.3,,已獲利息倍數(shù),7.1,4.8,3.0,1.5,—0.7,,速動(dòng)比率,(,％,),147.8,122,．,O,78.4,57.5,44.9,,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,(,％,),17.0,8.9,1.3,—3.9,—10.8,,銷(xiāo)售,(,營(yíng)業(yè),),增長(zhǎng)率,(,％,),22.4,10.5,—3.5,—19,．,O,,一,27.5,,資本保值增值率,(,％,),118.5,111.8,105.6,99.3,96.5,2,、趨勢(shì),分,分析,趨勢(shì)分,析,析與比,較,較分析,的,的區(qū)別,：,：,比較分,析,析：,指的是,橫,橫截面,數(shù),數(shù)據(jù)的,比,

43、比較，,即,即不同,類(lèi),類(lèi)型數(shù),據(jù),據(jù)的比,較,較，比,如,如不同,公,公司之,間,間，或,者,者同一,公,公司實(shí),際,際數(shù)據(jù),與,與歷史,數(shù),數(shù)據(jù)或,是,是計(jì)劃,數(shù),數(shù)據(jù)之,間,間的比,較,較；,趨勢(shì)分,析,析：,從本質(zhì),上,上說(shuō)也,是,是一種,比,比較。,是,是指時(shí),間,間序列,分,分析，,即,即將同,一,一家公,司,司不同,年,年度的,數(shù),數(shù)據(jù)進(jìn),行,行比較,。,。,目的：,揭示財(cái),務(wù),務(wù)狀況,和,和經(jīng)營(yíng),成,成果的,變,變化及,其,其原因,和,和性質(zhì),，,，并且,幫,幫助我,們,們預(yù)測(cè),未,未來(lái)。,比較對(duì),象,象：,用于進(jìn),行,行趨勢(shì),分,分析的,數(shù),數(shù)據(jù)既,可,可以是,絕,絕對(duì)值,，

44、,，也可,以,以是比,率,率或百,分,分比數(shù),據(jù),據(jù)。,3,、因素,分,分析,為了分,析,析幾個(gè),相,相關(guān)因,素,素對(duì)某,一,一財(cái)務(wù),指,指標(biāo)的,影,影響程,度,度，一,般,般要借,助,助于差,異,異分析,的,的方法,。,。,目的：,了解引,起,起某一,財(cái),財(cái)務(wù)或,非,非財(cái)務(wù),數(shù),數(shù)據(jù)與,預(yù),預(yù)計(jì)的,標(biāo),標(biāo)準(zhǔn)發(fā),生,生差異,的,的各種,原,原因造,成,成的影,響,響大小,，,，從而,讓,讓我們,能,能夠把,重,重點(diǎn)放,在,在那些,引,引起了,較,較大差,異,異的、,并,并且可,控,控的因,素,素上。,主要應(yīng),用,用于企業(yè)內(nèi),部,部的財(cái),務(wù),務(wù)分析,中,中應(yīng)用,較,較多。,4,、財(cái)務(wù),比,比率分

45、,析,析,通過(guò)計(jì),算,算財(cái)務(wù),比,比率的,方,方法建立不,同,同財(cái)務(wù),數(shù),數(shù)字之,間,間的聯(lián),系,系，幫,助,助我們,了,了解企,業(yè),業(yè)的財(cái),務(wù),務(wù)狀況,和,和經(jīng)營(yíng),成,成果。,比率分,析,析也需,要,要找到,一,一個(gè)標(biāo),準(zhǔn),準(zhǔn)，才,能,能得出,結(jié),結(jié)論。因此它,往,往往要,借,借助于,比,比較分,析,析和趨,勢(shì),勢(shì)分析,方,方法。,財(cái)務(wù)比,率,率最主,要,要的好,處,處就是可,以,以消除,規(guī),規(guī)模的,影,影響，,用,用來(lái)比,較,較不同,企,企業(yè)的,收,收益與,風(fēng),風(fēng)險(xiǎn)，,從,從而幫,助,助投資,者,者和債,權(quán),權(quán)人作,出,出理智,的,的決策,。,。它可,以,以評(píng)價(jià),某,某項(xiàng)投,資,資在各,年

46、,年實(shí)際,收,收益的,變,變化，,也,也可以,在,在某一,時(shí),時(shí)點(diǎn)比,較,較某一,行,行業(yè)的,不,不同企,業(yè),業(yè)的收,益,益變動(dòng),。,。,財(cái)務(wù)比,率,率一般,包,包括流動(dòng)性,比,比率、,財(cái),財(cái)務(wù)杠,桿,桿比率,、,、盈利,能,能力比,率,率、資,產(chǎn),產(chǎn)運(yùn)作,效,效率比,率,率等四,大,大類(lèi)以,及,及十幾,個(gè),個(gè)具體,指,指標(biāo)（,見(jiàn),見(jiàn)圖,2,—,1,）。,,,5,、同型,分,分析（,結(jié),結(jié)構(gòu)分,析,析）,即結(jié)構(gòu),分,分析，通過(guò),計(jì),計(jì)算百,分,分比的,方,方式了,解,解不同,的,的資產(chǎn),、,、負(fù)債,、,、成本,、,、費(fèi)用,項(xiàng),項(xiàng)目在,會(huì),會(huì)計(jì)報(bào),表,表中所,占,占的比,重,重。,常用的,同,同

47、型分,析,析方法主要是,資,資產(chǎn)負(fù),債,債表的,同,同型分,析,析和利,潤(rùn),潤(rùn)表的,同,同型分,析,析。,資產(chǎn)負(fù),債,債表的,同,同型分,析,析就是將,公,公司的,總,總資產(chǎn),作,作為,100%,，用占,總,總資產(chǎn),的,的比重,表,表示各,個(gè),個(gè)資產(chǎn),和,和負(fù)債,項(xiàng),項(xiàng)目；,利潤(rùn)表,的,的同型,分,分析就是將,公,公司的,收,收入作,為,為,100%,，用占,收,收入的,百,百分比,表,表示各,個(gè),個(gè)成本,、,、費(fèi)用,項(xiàng),項(xiàng)目。,有助于,在,在眾多,的,的會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表項(xiàng),目,目中迅速,發(fā),發(fā)現(xiàn)分,析,析的重,點(diǎn),點(diǎn)，并,對(duì),對(duì)這些,重,重要的,資,資產(chǎn)、,負(fù),負(fù)債合,成,成費(fèi)用,項(xiàng),項(xiàng)目進(jìn),

48、行,行細(xì)致,的,的分析,。,。,另外還,要,要注意,：,：,（,1,）基本,面,面分析,方,方法,企業(yè)的,基,基本面,分,分析包括宏,觀,觀經(jīng)濟(jì),分,分析、,行,行業(yè)現(xiàn),狀,狀和前,景,景分析,、,、公司,在,在行業(yè),的,的位置,、,、公司,高,高級(jí)管,理,理人員,的,的經(jīng)營(yíng),管,管理能,力,力、公,司,司的經(jīng),營(yíng),營(yíng)策略,、,、公司,的,的市場(chǎng),份,份額和,聲,聲望等,。,。它與,財(cái),財(cái)務(wù)分,析,析息息,相,相關(guān)。,因?yàn)?，企業(yè),的,的會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表應(yīng),該,該反映,宏,宏觀經(jīng),濟(jì),濟(jì)運(yùn)行,狀,狀況和,行,行業(yè)發(fā),展,展?fàn)顩r,對(duì),對(duì)公司,經(jīng),經(jīng)營(yíng)活,動(dòng),動(dòng)和財(cái),務(wù),務(wù)狀況,的,的影響,。,。如果

49、,企,企業(yè)的,會(huì),會(huì)計(jì)報(bào),表,表嚴(yán)重,脫,脫離了,宏,宏觀經(jīng),濟(jì),濟(jì)運(yùn)行,狀,狀況和,行,行業(yè)發(fā),展,展?fàn)顩r,，,，以及,公,公司的,經(jīng),經(jīng)營(yíng)策,略,略和管,理,理能力,，,，那么，會(huì)計(jì),報(bào),報(bào)表嚴(yán),重,重脫離,宏,宏觀經(jīng),濟(jì),濟(jì)運(yùn)行,狀,狀況和,行,行業(yè)發(fā),展,展?fàn)顩r,，,，以及,公,公司的,經(jīng),經(jīng)營(yíng)策,略,略和管,理,理能力,之,之處，,應(yīng),應(yīng)該是,調(diào),調(diào)查分,析,析重點(diǎn),。,。,（,2,）現(xiàn)場(chǎng)調(diào),查,查,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,的,的目的是根據(jù)財(cái),務(wù),務(wù)分析和,基,基本面分,析,析提供的,問(wèn),問(wèn)題線(xiàn)索,，,，判斷企,業(yè),業(yè)問(wèn)題區(qū),域,域、風(fēng)險(xiǎn),范,范圍和風(fēng),險(xiǎn),險(xiǎn)程度，,并,并且更廣,泛,泛和深入,地

50、,地發(fā)現(xiàn)企,業(yè),業(yè)問(wèn)題區(qū),域,域和風(fēng)險(xiǎn),，,，判斷企,業(yè),業(yè)會(huì)計(jì)報(bào),表,表反映其,財(cái),財(cái)務(wù)狀況,及,及經(jīng)營(yíng)成,果,果和現(xiàn)金,流,流量情況,的,的真實(shí)程,度,度，確定,貸,貸款或投,資,資對(duì)象。,現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,的,的程序包,括,括：準(zhǔn)備現(xiàn)場(chǎng),調(diào),調(diào)查提綱,；,；到調(diào)查,對(duì),對(duì)象單位,或,或部門(mén)現(xiàn),場(chǎng),場(chǎng)調(diào)查；,與,與現(xiàn)場(chǎng)調(diào),查,查單位或,部,部門(mén)的管,理,理人員面,談,談，詢(xún)問(wèn),有,有關(guān)問(wèn)題,。,。,,應(yīng)掌握下,列,列內(nèi)容：,（,一）認(rèn)識(shí),資,資產(chǎn)負(fù)債,表,表,（二）資,產(chǎn),產(chǎn)負(fù)債表,結(jié),結(jié)構(gòu)分析,（三,),資產(chǎn)負(fù)債,表,表重要項(xiàng),目,目的解讀,與,與分析,（四）財(cái),務(wù),務(wù)比率分,析,析,,二、償債

51、,能,能力分析,（一）認(rèn),識(shí),識(shí)資產(chǎn)負(fù),債,債表,1,、資產(chǎn)負(fù),債,債表的概,念,念、作用,和,和特點(diǎn),資產(chǎn)負(fù)債,表,表就是反,映,映企業(yè)在,某,某一特定,日,日期，所,擁,擁有的資,產(chǎn),產(chǎn)以及所,占,占用的資,金,金的來(lái)源,——,負(fù)債和所,有,有者權(quán)益,的,的報(bào)表。,通,通過(guò)資產(chǎn),負(fù),負(fù)債表可,以,以判斷企,業(yè),業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。,怎樣理解,財(cái),財(cái)務(wù)狀況,？,？,嚴(yán)格意義,上,上的財(cái)務(wù),狀,狀況至少,包,包括三層意思：,一是關(guān)于資產(chǎn),、,、負(fù)債和,所,所有者權(quán),益,益構(gòu)成情,況,況及其合,理,理性；,二是關(guān)于流動(dòng),性,性，通常,指,指資產(chǎn)的,流,流動(dòng)性，,也,也就是資,產(chǎn),產(chǎn)變成現(xiàn),金,金的能力

52、,，,，俗語(yǔ)稱(chēng),“,變現(xiàn)能力,”,；,三是關(guān)于財(cái)務(wù),彈,彈性，即,企,企業(yè)應(yīng)付,意,意外情況,的,的能力，,如,如意外災(zāi),害,害、意外,機(jī),機(jī)會(huì)等。,,,,,,,,,,,,,,,,,2,、資產(chǎn)負(fù),債,債表的格,式,式,,大中型企,業(yè),業(yè),,（二）資,產(chǎn),產(chǎn)負(fù)債表,結(jié),結(jié)構(gòu)分析,理想資產(chǎn),負(fù),負(fù)債表要,素,素,企業(yè)都希,望,望能擁有,一,一個(gè)理想,資,資產(chǎn)負(fù)債,結(jié),結(jié)構(gòu)，使,自,自己的財(cái),務(wù),務(wù)狀況處,于,于良好的,循,循環(huán)狀態(tài),。,。理想資,產(chǎn),產(chǎn)負(fù)債結(jié),構(gòu),構(gòu)應(yīng)具備,的,的要素應(yīng),包,包括：,,,1,、交易性,金,金融資產(chǎn),（,（短期投,資,資）,交易性金,融,融資產(chǎn)主要是指,企,企業(yè)為了,

53、近,近期內(nèi)出,售,售而持有,的,的金融資,產(chǎn),產(chǎn)，例如企業(yè)以賺,取,取差價(jià)為,目,目的從二,級(jí),級(jí)市場(chǎng)購(gòu),入,入的股票,、,、債券、,基,基金等。,在判斷分,析,析時(shí),，應(yīng)考慮,：,：,交易性金,融,融資產(chǎn)的,計(jì),計(jì)量以公,允,允價(jià)值為,基,基本計(jì)量,屬,屬性，,無(wú)論是在,其,其取得時(shí),的,的初始計(jì),量,量還是在,資,資產(chǎn)負(fù)債,表,表日的后,續(xù),續(xù)計(jì)量，,交,交易性金,融,融資產(chǎn)均,以,以公允價(jià),值,值計(jì)量的,。,。,公允價(jià)值,變,變動(dòng)在利,潤(rùn),潤(rùn)表上以,“,公允價(jià)值,變,變動(dòng)損益,”,計(jì)入當(dāng)期,損,損益。,所以，解,讀,讀該項(xiàng)目,時(shí),時(shí)，首先,應(yīng),應(yīng)當(dāng)關(guān)注,其,其期末的,公,公允價(jià)值,，,，

54、注意分,析,析交易性,金,金融資產(chǎn),投,投資的規(guī),模,模是否適,度,度。,（三）資,產(chǎn),產(chǎn)負(fù)債表,重,重要項(xiàng)目,的,的解讀與,分,分析,,短期投資,的,的審核方,法,法,,,如果短期,投,投資／流,動(dòng),動(dòng)資產(chǎn)≥,15,％，應(yīng)審核短期投資,科,科目，主要審核,說(shuō),說(shuō)明短期投資,的,的具體內(nèi),容,容，并確,認(rèn),認(rèn)其真實(shí),存,存在性，,計(jì),計(jì)價(jià)是否,準(zhǔn),準(zhǔn)確，是,否,否提取足,額,額減值準(zhǔn),備,備；是否,存,存在利用,銀,銀行信貸,資,資金買(mǎi)賣(mài),股,股票現(xiàn)象,。,。,,,,,,止步思考與案例,2,、應(yīng)收賬,款,款,應(yīng)收賬款,，,，是指企,業(yè),業(yè)因銷(xiāo)售,商,商品、產(chǎn),品,品、提供,勞,勞務(wù)等應(yīng),向,向

55、購(gòu)貨單,位,位或接受,勞,勞務(wù)單位,而,而收取的,款,款項(xiàng)。,在判斷分,析,析時(shí),，應(yīng)考慮,：,：,（,1,）應(yīng)收賬,款,款的規(guī)模,。,。應(yīng)收賬款,的,的規(guī)模受,眾,眾多因素,的,的影響，,應(yīng),應(yīng)結(jié)合企,業(yè),業(yè)的經(jīng)營(yíng),方,方式及所,處,處行業(yè)的,特,特點(diǎn)、企,業(yè),業(yè)的信用,政,政策來(lái)分,析,析。,（,2,）應(yīng)收賬,款,款的質(zhì)量,。,。應(yīng)收賬款,的,的質(zhì)量，,是,是指?jìng)鶛?quán),轉(zhuǎn),轉(zhuǎn)化為貨,幣,幣的能力,。,。對(duì)于應(yīng),收,收賬款的,質(zhì),質(zhì)量分析,，,，主要是,通,通過(guò)對(duì)債,權(quán),權(quán)的賬齡,進(jìn),進(jìn)行分析,。,。,在分析應(yīng),收,收賬款的,質(zhì),質(zhì)量時(shí)，還要特別,注,注意企業(yè),是,是否存在,潛,潛在虧損,風(fēng),

56、風(fēng)險(xiǎn)，如,將,將已無(wú)望,收,收回的賬,款,款長(zhǎng)期掛,賬,賬，不按,規(guī),規(guī)定計(jì)提,壞,壞賬準(zhǔn)備,；,；另外，還要注意,關(guān),關(guān)聯(lián)方交,易,易形成的,應(yīng),應(yīng)收賬款,在,在應(yīng)收賬,款,款總額中,占,占的比重,，,，若關(guān)聯(lián),方,方交易形,成,成的應(yīng)收,賬,賬款比重,和,和規(guī)模過(guò),大,大，有可,能,能存在通,過(guò),過(guò)關(guān)聯(lián)交,易,易虛增企,業(yè),業(yè)資產(chǎn)和,利,利潤(rùn)之嫌,。,。,,壞賬準(zhǔn)備,政,政策的影,響,響。,由于資產(chǎn),負(fù),負(fù)債表上,列,列示的是,應(yīng),應(yīng)收賬款,凈,凈額，因,此,此，在分,析,析應(yīng)收賬,款,款的質(zhì)量,時(shí),時(shí)要特別,關(guān),關(guān)注企業(yè),壞,壞賬準(zhǔn)備,計(jì),計(jì)提的合,理,理性。尤,其,其是注意,比,比較企

57、業(yè),前,前后會(huì)計(jì),期,期間壞賬,準(zhǔn),準(zhǔn)備的計(jì),提,提方法是,否,否改變。,案例,國(guó)電南自,（,（,600268,）,2001,年報(bào)顯示,，,，將,1,年以?xún)?nèi)的,壞,壞賬計(jì)提,比,比例由,5%,調(diào)整為,1%,，,1-2,年的壞賬,比,比例由,6%,調(diào)整為,3%,，其結(jié)果,使,使國(guó)電南,自,自在,2001,年直接減,少,少,1436,萬(wàn)元的費(fèi),用,用，對(duì)當(dāng)年利,潤(rùn),潤(rùn)有很大,影,影響。,應(yīng)收賬款,的,的審核方,法,法,,主,要,要,審,審,查,查,企,企,業(yè),業(yè),是,是,否,否,存,存在,較,較,大,大,數(shù),數(shù),額,額賬,齡,齡,超,超,過(guò),過(guò),1,年,的,的,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,；,

58、；,是,是,否,否,存,存,在,在,較,較,大,大,數(shù),數(shù),額,額,且,且已,判,判,定,定,不,不,能,能,回,回,收,收,的,的,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,而,而,未,未,核,核,銷(xiāo),銷(xiāo)；,是,是,否,否,由,由,于,于,經(jīng),經(jīng),營(yíng),營(yíng),效,效,益,益,下,下,降,降,導(dǎo),導(dǎo),致,致,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,不,不,能,能,及,及,時(shí),時(shí),回,回,收,收,而,而,數(shù),數(shù),額,額,增,增,加,加,；,；,是,是,否,否,存,存,在,在,收,收,款,款,期,期大,于,于,一,一,年,年,的,的,大,大,額,額,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,，,，,是,是,否,否,提,提,取,取

59、,足,足,額,額,壞,壞,賬,賬,準(zhǔn),準(zhǔn),備,備；,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,是,是,否,否,真,真,實(shí),實(shí),存,存,在,在,，,，,是,是,否,否,存,存,在,在,虛,虛,列,列,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,以,以,虛,虛,增,增,銷(xiāo),銷(xiāo),售,售,收,收,入,入,現(xiàn),現(xiàn),象,象,及,及,其,其,他,他,需,需,要,要,審,審,核,核,的,的,問(wèn),問(wèn),題,題,。,。,,止步思考與案例,3,、,預(yù),預(yù),付,付,賬,賬,款,款,預(yù),付,付,賬,賬,款,款,，,，,是,是,指,指,企,企,業(yè),業(yè),按,按,照,照,購(gòu),購(gòu),貨,貨,合,合,同,同,規(guī),規(guī),定,定,預(yù),預(yù),付,付,給,給,供,供

60、,貨,貨,單,單,位,位,的,的,款,款,項(xiàng),項(xiàng),。,。,在,判,判,斷,斷,分,分,析,析,時(shí),時(shí),，,應(yīng),應(yīng),考,考,慮,慮,：,：,判,斷,斷,預(yù),預(yù),付,付,賬,賬,款,款,的,的,規(guī),規(guī),模,模,是,是,否,否,合,合,適,適,，,，主,要,要,應(yīng),應(yīng),考,考,慮,慮,采,采,購(gòu),購(gòu),特,特,定,定,存,存,貨,貨,的,的,市,市,場(chǎng),場(chǎng),供,供,求,求,狀,狀,況,況,。,。,一,般,般,而,而,言,言,，,，,預(yù),預(yù),付,付,賬,賬,款,款,不,不,構(gòu),構(gòu),成,成,流,流,動(dòng),動(dòng),資,資,產(chǎn),產(chǎn),的,的,主,主,體,體,部,部,分,分,。,。,若,若,企,企,業(yè),業(yè),預(yù),預(yù),付,

61、付,賬,賬,款,款,較,較,高,高,，,，,則,則,可,可,能,能,預(yù),預(yù),示,示,著,著,企,企,業(yè),業(yè),有,有,非,非,法,法,轉(zhuǎn),轉(zhuǎn),移,移,資,資,金,金,、,、,非,非,法,法,向,向,有,有,關(guān),關(guān),單,單,位,位,提,提,供,供,貸,貸,款,款,以,以,及,及,抽,抽,逃,逃,資,資,金,金,等,等,不,不,法,法,行,行,為,為,。,。,,案,例,例,2004,年,年,年,初,初,，,，,天,天,津,津,磁,磁,卡,卡（,600800,）,應(yīng),應(yīng),收,收,款,款,項(xiàng),項(xiàng),從,從,2003,年,年,年,初,初,時(shí),時(shí),的,的,12.44,億,元,元,，,，,下,下,降,降,至,至

62、,7.27,億,元,元,，,，,表,表,面,面,上,上,看,看,，,，,天,天,津,津,磁,磁,卡,卡,確,確,實(shí),實(shí),收,收,回,回,了,了,大,大,量,量,的,的,應(yīng),應(yīng),收,收,款,款,項(xiàng),項(xiàng),，,，,但,但,是,是,公,公,司,司,預(yù),預(yù),付,付,賬,賬,款,款,卻,卻,從,從,2003,年,年,年,初,初,時(shí),時(shí),的,的,3.84,億,元,元,上,上,升,升,至,至,9.72,億,元,元,。,。截,至,至,2005,年,中,中,報(bào),報(bào),，,，公,司,司,的,的,預(yù),預(yù),付,付,賬,賬,款,款,11.7,億,元,元,。,。,主,要,要,的,的,兩,兩,筆,筆,一,一,是,是,將,將,出

63、,出,售,售,和,和,興,興,大,大,廈,廈,的,的,5.3,億,元,元,用,用,于,于,預(yù),預(yù),付,付,材,材,料,料,及,及,設(shè),設(shè),備,備,款,款,，,，,但,但,是,是,此,此,設(shè),設(shè),備,備,實(shí),實(shí),際,際,價(jià),價(jià),值,值,只,只,有,有,4.3,億,元,元,。,。,二,是,是,預(yù),預(yù),付,付,給,給,兄,兄,弟,弟,公,公,司,司,天,天,津,津,印,印,刷,刷,廠(chǎng),廠(chǎng),6.38,億,元,元,。,。,可,可,見(jiàn),見(jiàn),，,，,該,該,公,公,司,司,大,大,股,股,東,東,一,一,邊,邊,還,還,款,款,，,，,一,一,邊,邊,卻,卻,利,利,用,用,子,子,公,公,司,司,以,以,

64、另,另,一,一,種,種,形,形,式,式,再,再,次,次,占,占,用,用,公,公,司,司,的,的,資,資,金,金,。,。,,4,、,其,其,他,他,應(yīng),應(yīng),收,收,款,款,其,他,他,應(yīng),應(yīng),收,收,款,款,，,，,是,是,指,指,企,企,業(yè),業(yè),除,除,應(yīng),應(yīng),收,收,票,票,據(jù),據(jù),、,、,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,和,和,預(yù),預(yù),付,付,賬,賬,款,款,外,外,的,的,其,其,他,他,應(yīng),應(yīng),收,收,、,、,暫,暫,付,付,的,的,款,款,項(xiàng),項(xiàng),。,。,其,其,他,他,應(yīng),應(yīng),收,收,款,款,屬,屬,于,于,企,企,業(yè),業(yè),主,主,營(yíng),營(yíng),業(yè),業(yè),務(wù),務(wù),以,以,外,外,的,的,債

65、,債,權(quán),權(quán),，,，,如,如,應(yīng),應(yīng),收,收,的,的,各,各,項(xiàng),項(xiàng),賠,賠,款,款,、,、,罰,罰,款,款,、,、,存,存,出,出,的,的,保,保,證,證,金,金,，,，,應(yīng),應(yīng),向,向,職,職,工,工,個(gè),個(gè),人,人,收,收,取,取,的,的,墊,墊,付,付,款,款,項(xiàng),項(xiàng),等,等,。,。,在,判,判,斷,斷,分,分,析,析,時(shí),時(shí),，,應(yīng),應(yīng),考,考,慮,慮,：,：,其,他,他,應(yīng),應(yīng),收,收,款,款,既,既,為,為,“,其,他,他,”,，,則,則,與,與,主,主,營(yíng),營(yíng),業(yè),業(yè),務(wù),務(wù),產(chǎn),產(chǎn),生,生,的,的,債,債,權(quán),權(quán),（,（,應(yīng),應(yīng),收,收,賬,賬,款,款,等,等,）,）,比,比,較,較,其,其,數(shù),數(shù),額,額,不,不,應(yīng),應(yīng),過(guò),過(guò),大,大,。,。,如,如,果,果,其,其,數(shù),數(shù),額,額,過(guò),過(guò),高,高,，,，,則,則,屬,屬,于,于,不,不,正,正,常,常,現(xiàn),現(xiàn),象,象,，,，,容,容,易,易,產(chǎn),產(chǎn),生,生,一,一,些,些,不,不,明,明,原,原,因,因,的,的,占,占,用,用,。