學(xué)校固定資產(chǎn)管理制度.doc

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. 固定資產(chǎn)管理制度 1.總 則 為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校的固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，防止固定資產(chǎn)的閑置和流失，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)實(shí)際情況特制定本辦法。 2.固定資產(chǎn)的確認(rèn)、分類(lèi)和折舊 2.1固定資產(chǎn)是指使用期限較長(zhǎng)，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。 2.2 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：使用期限超過(guò)一年的房屋及建筑物以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；或不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備，但單位價(jià)值在500元以上使用期限超過(guò)兩年的物品。 2.3 除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。 2.4 企業(yè)應(yīng)按月計(jì)提折舊。月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提。 2.5 固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計(jì)算公式如下：年折舊率＝(1－預(yù)計(jì)凈殘值率)/折舊年限；月折舊率＝年折舊率12；月折舊額＝固定資產(chǎn)原值月折舊率 2.5 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的5％確定。 2.7 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。 2.8 固定資產(chǎn)的分類(lèi)及折舊年限： 分 類(lèi) 分類(lèi)明細(xì) 折舊年限(年) 辦公用品 書(shū)架、訂書(shū)器、剪刀等 　 辦公電子設(shè)備 空調(diào)、打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)、臺(tái)式計(jì)算機(jī)、筆記本電腦等 3 辦公家具 辦公鐵柜、會(huì)議桌、辦公桌椅、電腦臺(tái)、沙發(fā)茶幾、書(shū)柜等 5 生活設(shè)備 電視機(jī)、洗衣機(jī)、冰箱、冰柜等 5 影視器材及設(shè)備 攝像機(jī)、導(dǎo)播臺(tái)等 3 房屋及建筑物 辦公樓、商業(yè)用房、宿舍 20 運(yùn)輸設(shè)備 轎車(chē)、客車(chē) 4 施工器材及設(shè)備 電鉆、梯子、萬(wàn)用表等 3-10 說(shuō)明：房屋建筑物指企業(yè)擁有的，供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)使用和為職工生活、福利服務(wù)的房屋；。 3.固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 3.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來(lái)源，按照下列原則確定： 3.1.1學(xué)校購(gòu)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)加上支付的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本、保險(xiǎn)費(fèi)和繳納的稅金等作為原價(jià)；國(guó)外購(gòu)入的還應(yīng)包括購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生的關(guān)稅、手續(xù)費(fèi)、傭金等。 3.1.2投資者投入的固定資產(chǎn)以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議確定的價(jià)值或重置價(jià)值記賬。 3.1.3接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按照捐贈(zèng)者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定；捐贈(zèng)方無(wú)發(fā)票和有關(guān)憑據(jù)的，按照同類(lèi)設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)確定。 3.1.4在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改擴(kuò)建過(guò)程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。 3.1.5盤(pán)盈固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值確定。 3.1.6已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。 3．2學(xué)校在確定固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)過(guò)程中應(yīng)注意以下問(wèn)題： 企業(yè)已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外，不能任意變動(dòng)： （1） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評(píng)估價(jià)值。 （2） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。 （3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除。 （4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。 （5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。 4.固定資產(chǎn)的管理 4.1固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門(mén)、管理部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物的直接管理，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核算和監(jiān)督、檢查管理。各部門(mén)職責(zé)如下： 4.1.1使用部門(mén) （1）建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。 （2） 建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）、物一致。 （3）正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。 （4）定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，并提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 4.1.2實(shí)物管理部門(mén)：由綜合辦公室負(fù)責(zé)管理。 （1）設(shè)置固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)卡片，做到分管、使用、財(cái)務(wù)三賬一致，賬、卡、物一致，并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表。 （2）審核并辦理固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、調(diào)撥、維修、處置等事宜。 （3）對(duì)使用部門(mén)進(jìn)行的固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況進(jìn)行指導(dǎo)檢查。 （3）定期組織清查盤(pán)點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 （4）健全檔案資料，編制固定資產(chǎn)編號(hào)，制作并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽。 （5）定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)臺(tái)賬，保證臺(tái)賬與財(cái)務(wù)總賬核對(duì)相符。 4.1.3財(cái)務(wù)部門(mén) （1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值和數(shù)量核算。核算的范圍包括原價(jià)、折舊、凈值和固定資產(chǎn)清理以及在建工程、待處理固定資產(chǎn)凈損失等。建立健全固定資產(chǎn)的核算體系，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)的類(lèi)別、使用部門(mén)進(jìn)行核算，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 （2）辦理固定資產(chǎn)購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)。 （3）正確計(jì)提折舊。 （4）組織并參與管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)工作。 5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管和修理 5.1固定資產(chǎn)的購(gòu)置 5.1.1固定資產(chǎn)采購(gòu)的申請(qǐng)：由申請(qǐng)人填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)單》，注明請(qǐng)購(gòu)日期、請(qǐng)購(gòu)單位、用途說(shuō)明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。 5.1.2固定資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)貨與登記 （1）采購(gòu)人員依據(jù)《采購(gòu)申請(qǐng)單》尋求供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)。應(yīng)貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。 （2）固定資產(chǎn)送達(dá)時(shí)，申請(qǐng)單位、采購(gòu)人員、管理部門(mén)均應(yīng)派人員會(huì)同驗(yàn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與《采購(gòu)申請(qǐng)單》、采購(gòu)合同、發(fā)票內(nèi)容相符，驗(yàn)收合格后，辦理入庫(kù)、領(lǐng)用、出庫(kù)等事宜。 （3）財(cái)務(wù)部依據(jù)發(fā)票、《采購(gòu)申請(qǐng)單》登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、編制固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)應(yīng)復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)的簽核是否完整，復(fù)核訂購(gòu)數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致。如有差異，應(yīng)向有關(guān)責(zé)任單位或部門(mén)追查原因并作適當(dāng)處理。 5.2固定資產(chǎn)的保管人： （1）房屋建筑物、辦公室公用的辦公設(shè)備、家具等，以綜合辦公室經(jīng)理作為保管人。 （2）運(yùn)輸設(shè)備：以具體操作人作為保管人。 （3）施工設(shè)備及器材：以具體操作人為保管人。 （4）個(gè)人使用的計(jì)算機(jī)及外部設(shè)備、辦公設(shè)備、辦公家具等，以使用人作為保管人。 5.3固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 5.3.1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的類(lèi)別： （1）員工離職：?jiǎn)T工離職時(shí)，必須將自己使用的固定資產(chǎn)交還綜合辦公室/綜合辦公室，由管理部門(mén)檢查確認(rèn)后方可離職。 （2）內(nèi)部轉(zhuǎn)移：因業(yè)務(wù)需要調(diào)換固定資產(chǎn)，需遞交 《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》，經(jīng)綜合辦公室審定通過(guò)內(nèi)部調(diào)撥方式獲取。 5.4 固定資產(chǎn)的維修與改良 5.4.1固定資產(chǎn)維修是指固定資產(chǎn)因無(wú)法正常使用需要修理或部件損壞需要更新配件的行為，固定資產(chǎn)改良是指為了提高固定資產(chǎn)的性能而增加功能或配件的行為。 5.4.2固定資產(chǎn)維修： （1）固定資產(chǎn)的保管人發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)無(wú)法正常使用或部件損壞，由保管人辦理維修申請(qǐng)手續(xù)。 使用保管人填寫(xiě)“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單”寫(xiě)明故障、請(qǐng)修內(nèi)容及預(yù)計(jì)完修日期，交本部門(mén)/本單位負(fù)責(zé)人審核后，送交綜合辦公室。綜合辦公室收到“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單”后，應(yīng)尋找適當(dāng)維修廠商，進(jìn)行維修。 （2）綜合辦公室尋得適當(dāng)廠商后，應(yīng)將送修廠商、預(yù)計(jì)維修金額及預(yù)定完成日期注明于“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單”，并依照審批權(quán)限交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （3）維修所發(fā)生的維修費(fèi)，部件更換費(fèi)用，都作為費(fèi)用處理，不再計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。對(duì)大修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，數(shù)額較大，影響當(dāng)期成本較大的，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。 6.固定資產(chǎn)的清理、處置 6.1固定資產(chǎn)的清理 6.1.1固定資產(chǎn)清理是指對(duì)不需用、不適用、不能用的固定資產(chǎn)，采用出售、變賣(mài)或報(bào)廢的方式從固定資產(chǎn)賬上轉(zhuǎn)出的行為。 6.1.2固定資產(chǎn)清理需符合以下條件： （1）使用期滿。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過(guò)規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。 （2）災(zāi)禍毀損。企業(yè)因火災(zāi)、風(fēng)災(zāi)、水災(zāi)、震災(zāi)等不可抗拒力量以及交通事故等造成固定資產(chǎn)毀損的，必須進(jìn)行清理。 （3）由于設(shè)計(jì)、施工、制造技術(shù)不過(guò)關(guān)，質(zhì)量低劣，無(wú)法修復(fù)繼續(xù)使用，未達(dá)到預(yù)定使用年限而中途報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。 （4）企業(yè)將本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來(lái)的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。 （5）除上述情況外，企業(yè)對(duì)由于其他原因造成的確需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。 6.1.3固定資產(chǎn)清理的后續(xù)工作： （1）清理的固定資產(chǎn)，經(jīng)綜合辦公室部及綜合辦公室確認(rèn)仍然可以使用的部件，由綜合辦公室組織負(fù)責(zé)拆卸和保管；不能使用的部件，由綜合辦公室及綜合辦公室負(fù)責(zé)變賣(mài)，變賣(mài)的收入作為固定資產(chǎn)清理收入交財(cái)務(wù)部入賬。 （2）為使企業(yè)固定資產(chǎn)充分發(fā)揮效用和效益，對(duì)閑置或暫不使用短期借出不影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的固定資產(chǎn)，可以向外單位出租。出租時(shí)應(yīng)由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由管理部門(mén)與租用單位簽訂合同，填制“固定資產(chǎn)租出通知單”據(jù)以辦理出租和轉(zhuǎn)賬手續(xù)。出租合同需經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并交財(cái)務(wù)部留存一份，據(jù)以收取租金。租用期滿，管理部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)收回，并配合財(cái)務(wù)部催收租金。 （3）對(duì)已辦理報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)分類(lèi)處置。對(duì)仍有部分使用價(jià)值的應(yīng)保留實(shí)物，單獨(dú)列賬登記管理。 7.固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn) 7.1固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)是驗(yàn)證單位賬面上各項(xiàng)固定資產(chǎn)的真實(shí)存在、使用情況和存放地點(diǎn)，以及是否存在賬外資產(chǎn)的必要手段。 7.2固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)、綜合辦公室、財(cái)務(wù)部門(mén)共同組織固定資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)。 7.2.1固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)的方式：根據(jù)單位工作實(shí)際或特殊任務(wù)的需要，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行單項(xiàng)或全面的清查盤(pán)點(diǎn)。 8. 附 則 本制度自公布之日起施行，解釋權(quán)歸綜合辦公室。 制度范本精選版