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1、單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,*,目錄,?2002 BearingPoint,Inc.,管理流程,?,會計(jì),高科技行業(yè),1,流程說明,業(yè)務(wù)流程是按先后排列或并行的一整套活動或任務(wù)，它們基于指令完,成特定的工作。這些工作將輸入的指令轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€或多個輸出的結(jié)果,，從而達(dá)到共同的目的。,業(yè)務(wù)流程圖例,開始,流程開端,-,(,一個客戶致電客戶服務(wù)中心,),流程步驟,流程步驟,-,(,會計(jì)部門檢查客戶相應(yīng)狀況,),信息文檔,信息文檔,-,(,企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo),),決策,點(diǎn),決策點(diǎn),-,(,客戶是否滿足獲得,30%,扣率的要求,),A,流程遷移,-
2、,(,轉(zhuǎn)向流程的另一個部分,),結(jié)束,流程終點(diǎn),-,(,來自客戶的付款單據(jù),),?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),2,流程系列會計(jì),/,報(bào)表,(2.3),處理應(yīng)付帳款,流程輸入,?,?,?,?,采購合同,入庫單,發(fā)票,付款申請,付款管理,?,付款申請書,處理應(yīng)收帳款,?,出庫單,?,銷售合同,收款管理,?,合同,?,出庫單,?,銀行進(jìn)帳單,總帳管理,?,月末,/,年末,固定資產(chǎn)管理,?,固定資產(chǎn)新,增,/,折舊,/,報(bào),廢需求,流程輸出,?,貨款支付,計(jì)劃,?,支付憑證,?,應(yīng)收帳款,?,客戶付款,?,收款憑證,?,銀行對帳單,?,總帳處理,?,固定資產(chǎn),新增,/,折
3、舊,/,報(bào)廢財(cái)務(wù),處理,流程負(fù)責(zé)人,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),?,由財(cái)務(wù)部整體,負(fù)責(zé)付款的單,據(jù)匹配工作,?,由財(cái)務(wù)部整體,負(fù)責(zé)付款的單,據(jù)匹配工作,?,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),應(yīng)付帳款的跟,蹤,?,銷售部負(fù)責(zé)催,款,?,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé),應(yīng)付帳款的跟,蹤,?,銷售部負(fù)責(zé)催,款,?,總帳管理原則,?,固定資產(chǎn)管理,的基本原則,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),3,流程系列會計(jì),/,報(bào)表,(2.3),編制財(cái)務(wù)報(bào)表,流程輸入,關(guān)帳,報(bào)稅,?,會計(jì)報(bào)表,?,?,?,?,員工報(bào)銷,采購合同,入庫單,發(fā)票,付款申請,領(lǐng)取備用金,?
4、,備用金申領(lǐng)單,備用金付出,?,備用金申請單,?,物資收付存表,?,各分類帳記錄,?,物資按貨齡庫存表,?,工程施工進(jìn)度表,?,會計(jì)報(bào)表,?,財(cái)務(wù)分析報(bào)表,?,財(cái)務(wù)記錄,流程輸出,?,報(bào)稅表格,?,貨款支付,計(jì)劃,?,財(cái)務(wù)記帳,?,審批的申,請單,流程負(fù)責(zé)人,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,?,財(cái)務(wù)部,流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn),?,財(cái)務(wù)記帳規(guī)范,?,會計(jì)規(guī)范,?,更合理的繳稅,和利用稅收優(yōu),惠政策,?,會計(jì)操作規(guī)范,?,會計(jì)操作規(guī)范,?,會計(jì)操作規(guī)范,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),4,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程,流程編號：,2.3.1,流程擁有者
5、：財(cái)務(wù)部,采購執(zhí)行部門,開始,儲運(yùn)部,采購部門,供應(yīng)商,財(cái)務(wù)會計(jì),財(cái)務(wù)部副總,1,付款申請,/,預(yù)付款申請,采購訂單,/,合同,2,4,單據(jù)匹配,入庫單,是否匹配,2,設(shè)備驗(yàn)收單,5,審核采購,資金計(jì)劃,7,3,發(fā)票,是否計(jì)劃內(nèi),否,審核,6,入帳,是,是否通過,是,否,8,及時通知,相應(yīng)部門,2,入庫單,2,確認(rèn)入庫單,是,否,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),5,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程,(,續(xù)上頁,),流程編號：,2.3.1,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,商務(wù)部,財(cái)務(wù)會計(jì),相關(guān)領(lǐng)導(dǎo),(,根據(jù)權(quán)限,),資金中心,A,9,定期編制供應(yīng),商余額結(jié)算表,11,供應(yīng)商余額結(jié)算
6、表,根據(jù)采購合同條款,編制貨款支付計(jì)劃,10,貨款支付計(jì)劃,否,否,與供應(yīng)商對帳,12,審批,是,13,審批付款時間,是,14,付款,15,帳務(wù)處理,結(jié)束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),6,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明,流程編號：,2.3.1,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,流程步驟,1.,2.,工作內(nèi)容的簡要描述,采購部將采購合同與付款申請?zhí)峤回?cái)務(wù)部,或者向儲運(yùn)部提交入庫單,儲運(yùn)部將入庫單提交財(cái)務(wù)部,(,對于設(shè)備則需要機(jī)動部的設(shè)備驗(yàn),收單,),重要輸入,重要輸出,采購合同,付款申請,入庫單,設(shè)備驗(yàn)收單,相關(guān)表單,3.,4.,供應(yīng)商將發(fā)票提交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部進(jìn)行單據(jù)匹配,采購
7、合同,付款申請,入庫單,發(fā)票,采購資金計(jì)劃,發(fā)票,匹配結(jié)果,5.,審核是否在采購資金計(jì)劃內(nèi),判斷結(jié)果,6.,7.,8.,9.,10.,登記入應(yīng)付帳款,由財(cái)務(wù)副總進(jìn)行審核,財(cái)務(wù)會計(jì)將不符合條件登入應(yīng)付帳款的項(xiàng)目及時通知各相關(guān)部,門,財(cái)務(wù)會計(jì)定期編制供應(yīng)商余額結(jié)算表,財(cái)務(wù)會計(jì)定期與供應(yīng)商對帳,供應(yīng)商余額結(jié)算表,不再資金計(jì)劃內(nèi)的,應(yīng)付帳款,是否登入應(yīng)付,帳款,供應(yīng)商余額結(jié),算表,對帳結(jié)果,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),7,流程名稱：處理應(yīng)付帳款流程說明,(,續(xù)上頁,),流程編號：,2.3.1,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,流程步驟,11.,12.,13.,14.,15.,工作內(nèi)容
8、的簡要描述,財(cái)務(wù)部根據(jù)采購合同條款編制貨款支付計(jì)劃,部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)權(quán)限審批貨款支付計(jì)劃,資金中心審批貨款支付計(jì)劃的時間安排,財(cái)務(wù)部根據(jù)計(jì)劃安排付款,帳務(wù)處理,重要輸入,重要輸出,貨款支付計(jì)劃,相關(guān)表單,貨款支付計(jì)劃,貨款支付計(jì)劃,審批意見,審批意見,會計(jì)帳,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),8,流程名稱：付款管理流程,流程編號：,2.3.2,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部,經(jīng)批準(zhǔn)的付,款申請審批,單,1,應(yīng)收應(yīng)付會計(jì),/,費(fèi)用,會計(jì)制證交出納進(jìn)行,付款操作,承兌付款、以,貨抵賬付款,支票付款,匯票付款等,3,2,應(yīng)收應(yīng)付會計(jì),出納登記支票領(lǐng),辦理付款手續(xù),用本并開具支票,4
9、,出納填寫相應(yīng),憑證和票據(jù),5,加蓋印鑒,已蓋章支票,6,經(jīng)辦人在支票領(lǐng),用本上簽字后領(lǐng),用支票,支票領(lǐng)用本,7,出納付款匯款,8,會計(jì)主管核對支付,憑證及相關(guān)單據(jù),支付憑證,9,更新財(cái)務(wù)帳,結(jié)束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),9,流程名稱：付款管理流程說明,流程編號：,2.3.2,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,流程步驟,1.,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,應(yīng)收應(yīng)付會計(jì),/,費(fèi)用會計(jì)收到經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單后，,經(jīng)批準(zhǔn)的付款申請審批單,編制憑證交出納進(jìn)行付款操作：承兌付款,/,以貨抵賬付款、,支票付款、匯票付款等,承兌付款,/,以貨抵賬付款,:,應(yīng)收應(yīng)
10、付會計(jì)辦理付款手續(xù),支票付款,:,出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票,匯票付款,:,出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù),加蓋公司財(cái)務(wù)章和總經(jīng)理人名章,經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票,出納付款匯款,會計(jì)主管核對支付憑證及相關(guān)單據(jù),更新財(cái)務(wù)帳,支付憑證,已蓋章支票,承兌付款、以貨抵賬付款,支票付款,匯票付款等,已蓋章支票,支票領(lǐng)用本,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,9.,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),10,流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程,流程編號：,2.3.3,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,客戶,開始,1,儲運(yùn)部,備貨發(fā)貨流程,執(zhí)行后的出庫單,執(zhí)行后的發(fā)貨單,客戶簽收的隨,貨通行單,事
11、業(yè)部商務(wù),財(cái)務(wù)應(yīng)收,法務(wù)部,財(cái)務(wù)會計(jì),2,記業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款,3,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳齡分析表,4,銷售員催款,并,作為銷售考核,的依據(jù),客戶在指,定時間內(nèi),是否付款,否,是,8,5,財(cái)務(wù)部應(yīng)手,人員催帳,制作銷,售發(fā)票,6,記財(cái)務(wù),應(yīng)收款,7,銷售款,入帳,客戶在指,定時間內(nèi),是否付款,否,是,9,法務(wù)部人員開,始法律訴訟,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),11,流程名稱：處理應(yīng)收帳款流程說明,流程編號：,2.3.3,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,流程步驟,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,工作內(nèi)容的簡要描述,儲運(yùn)部將發(fā)貨后的出庫單,發(fā)貨單及客戶簽署的隨貨通
12、行單交給,財(cái)務(wù)部,事業(yè)部商務(wù)登記預(yù)提出庫,事業(yè)部商務(wù)定期進(jìn)行業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款帳齡分析報(bào)表,銷售人員進(jìn)行催款,并作為考核依據(jù),若客戶同意按時付款,財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備發(fā)票,開出發(fā)票未收到款時財(cái)務(wù)部登記財(cái)務(wù)應(yīng)收帳款,財(cái)務(wù)部收到貨款后入銷售收入款帳,客戶逾期不付款轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部應(yīng)收帳款部門催款,重要輸入,重要輸出,相關(guān)表單,執(zhí)行后的出庫單,發(fā)貨單,隨貨通,隨貨通行單,行單,預(yù)提出庫記錄,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款,應(yīng)收款帳齡分析報(bào)表,業(yè)務(wù)應(yīng)收帳款帳,齡分析報(bào)表,應(yīng)收帳款帳齡分,析報(bào)表,銷售發(fā)票,財(cái)務(wù)應(yīng)收帳,財(cái)務(wù)銷售收入帳,9.,對于仍不付款的客戶交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),12
13、,流程名稱：收款管理流程,流程編號：,2.3.4,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部,銀行進(jìn)帳單,1,出納判斷收款類型,預(yù)收款,現(xiàn)銷,賒銷,2,3,應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)出,合同,產(chǎn)成品出庫流程,合同訂單,具收款憑證,出庫單,收款憑證,銀行進(jìn)帳單,發(fā)票,銀行進(jìn)帳單,4,登記財(cái)務(wù)帳,5,每月月底資金中心依,據(jù)銀行對帳單編制銀,行調(diào)節(jié)表,銀行調(diào)節(jié)表,6,財(cái)務(wù)主管審閱銀行調(diào),節(jié)表,7,是,責(zé)成相關(guān)會計(jì)改正,是否有,異常,否,8,返回資金稅務(wù)會計(jì)存,檔,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),13,流程名稱：收款管理流程說明,流程編號：,2.3.4,流程步驟,工作內(nèi)容的簡要描述,重要輸入,重要輸出,
14、相關(guān)表單,1.,出納判斷收款類型,:,預(yù)收款,現(xiàn)銷,賒銷,銀行進(jìn)帳單,2.,預(yù)收款,:,應(yīng)收應(yīng)付會計(jì)出具收款憑證,收款憑證,3.,現(xiàn)銷,:,按產(chǎn)成品出庫流程出貨,財(cái)務(wù)部開出發(fā)票,發(fā)票,合同,4.,登記財(cái)務(wù)帳,出庫單,銀行進(jìn)帳單,收款憑證,5.,每月月底資金稅務(wù)會計(jì)依據(jù)銀行對帳單編制銀行調(diào)節(jié)表,銀行調(diào)節(jié)表,6.,財(cái)務(wù)主管審閱銀行調(diào)節(jié)表,7.,財(cái)務(wù)主管如果發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常,責(zé)成相關(guān)會計(jì)改正,8.,將銀行調(diào)節(jié)表返回資金稅務(wù)會計(jì)存檔,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),14,流程名稱：總帳管理流程,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時間,財(cái)務(wù)部,1,2,每天,
15、開始,收集原始憑證,制作會計(jì)憑證并,登帳,應(yīng)收帳款,應(yīng)付帳款,固定資產(chǎn),采購,生產(chǎn),銷售,庫存,應(yīng)繳稅金,對外投資,每月末,26,日,4,3,繼續(xù)分類帳操作,否,是否除成本帳,以外分類帳是否已結(jié)？,是,5,匯總過帳,7,在總帳中調(diào)整,是,是否在總帳中,是,6,7,調(diào)整？,是否異常？,在分類帳中調(diào)整,否,否,A,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),15,流程名稱：總帳管理流程（續(xù)上頁）,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時間,財(cái)務(wù)部,A,8,生產(chǎn)成本,-,采購,8,8,8,成本,/,應(yīng)付帳款,生產(chǎn)成本,-,生產(chǎn)成本,-,/,成本更新核算,直接人工核算,制造費(fèi)用核
16、算,費(fèi)用期末處理,9,產(chǎn)成品成本核算,10,銷售成本核算,11,過帳,12,外匯兌換匯率,調(diào)整,13,過帳,B,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),16,流程名稱：總帳管理流程（續(xù)上頁）,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,時間,財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)副總,/,總經(jīng)理,B,14,編制試算平衡表,試算平衡表,15,16,產(chǎn)存銷報(bào)表,編制產(chǎn)存銷表,打印財(cái)務(wù)報(bào)表,資產(chǎn)負(fù)債表，損益表,是否為年底,?,否,是,17,費(fèi)用明細(xì)表,編制年結(jié)報(bào)表,存貨表,固定資產(chǎn)及,18,將所有管理報(bào)表,不通過,累計(jì)折舊表,報(bào)財(cái)務(wù)副總與總,19,經(jīng)理,并根據(jù)要,審核,求調(diào)整,通過,結(jié)束,?2002 BearingPoint,Inc.,高科技行業(yè),17,流程名稱：總帳管理流程說明,流程編號：,2.3.5,流程擁有者：財(cái)務(wù)部,流程步驟,1.,2.,3.,4.,5.,6.,7.,8.,工作內(nèi)容的簡要描述,財(cái)務(wù)部收集原始憑證,制作會計(jì)憑證并登帳,財(cái)務(wù)部判斷是否除成本帳以外分類帳是否已結(jié),財(cái)務(wù)部繼續(xù)分類帳操作,財(cái)務(wù)部匯總過帳,判斷結(jié)果是否異常,進(jìn)行總帳或分類帳調(diào)整,財(cái)務(wù)成本核算,:,生產(chǎn)成本,-,采購成本
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