貨幣資金

1、第二部分 財務報表要素,1,資產(chǎn)類,定義： 資產(chǎn)是企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。 確認條件： 與該資源有關的經(jīng)濟利潤很可能流入企業(yè) 該資源的成本或者價值能夠可靠計量 分類： 流動資產(chǎn) 非流動資產(chǎn),2,第2講 貨幣資金,3,教學目標：,1、了解貨幣資金的性質、范圍 2、掌握貨幣資金的會計處理 3、熟悉貨幣資金的管理,4,教學內容：,一、貨幣資金的性質與范圍 二、貨幣資金的業(yè)務核算 三、貨幣資金的管理,5,一、貨幣資金的性質與范圍,（一）性質 （二）范圍 附：支付結算辦法,6,（一）性質,。

2、貨幣資金與 交易性金融資產(chǎn),財務會計學,1,第二章 貨幣資金與交易性金融資產(chǎn),2.2 交易性金融資產(chǎn),學習目標,2.1 貨幣資金,2/55,學習目標,1.掌握貨幣資金的含義與構成 2.理解貨幣資金的管理與控制 3.掌握庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的核算方法 4.理解交易性金融資產(chǎn)的概念 5. 掌握交易性金融資產(chǎn)的初始、期末及處置的核算方法,3/55,2.1 貨幣資金,2.1.1 貨幣資金的性質與范圍 2.1.2 貨幣資金內部控制制度 2.1.3 核算貨幣資金應設置的主要科目及其在 會計報表上的列示 2.1.4 貨幣資金管理 2.1.5 庫存現(xiàn)金的收付與清查 2.1.6 銀行存款管理。

3、回顧： 第1章 總論,1.1 施工企業(yè)會計概述 1.2 會計基本假設和會計基礎 1.3 會計信息質量要求 1.4 會計要素及確認與計量原則 1.5 施工企業(yè)會計科目的設置,1,第2章 貨幣資金,2.1 現(xiàn)金的核算 2.2 銀行存款的核算 2.3 其他貨幣資金的核算,2,2.1 現(xiàn)金的核算,2.1.1 現(xiàn)金管理制度 2.1.2 現(xiàn)金核算應設置的賬戶及其會計處理 2.1.3 現(xiàn)金清查的核算,3,2.1.3 現(xiàn)金清查的核算,清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余時 溢余： 借：庫存現(xiàn)金 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 短缺： 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金,4,2.1.1 。

4、第二章 貨幣資金和支付結算業(yè)務,1,第一節(jié) 貨幣資金,貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中以貨幣形態(tài)存在的那部分資金，它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。貨幣資金按其用途和存放地點可分為： 一、 庫存現(xiàn)金 二、銀行存款 三、其他貨幣資金,2,貨幣資金管理與核算的意義,能保證生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行； 能提高資金的使用效率； 能有效地防止不法行為。,3,一、庫存 現(xiàn)金,（一）庫存現(xiàn)金的管理 （二）庫存現(xiàn)金收付的核算 （三）庫存現(xiàn)金清查和溢缺的賬務處理,4,1、現(xiàn)金的使用范圍 2、現(xiàn)金的庫存限額 3、現(xiàn)金收支管理 4、企業(yè)內部現(xiàn)金管理 5、現(xiàn)金盤點。

5、貨幣資金與應收款項,對外投資,固定資產(chǎn),無形資產(chǎn),投資性房地產(chǎn) 及其他資產(chǎn),存 貨,第一部分 資 產(chǎn),1,資產(chǎn)負債表,資產(chǎn)類項目： (一)貨幣資金 (二)交易性金融資產(chǎn) (三)應收及預付款項 (四)存貨 (五)持有至到期投資 (六)可供出售金融資產(chǎn) (七)長期股權投資 (八)投資性房地產(chǎn) (九)固定資產(chǎn) (十)無形資產(chǎn) (十一)商譽 (十二)遞延所得稅資產(chǎn),負債類項目： (一)短期借款 (二)應付及預收款項 (三)應交稅費 (四)應付職工薪酬 (五)預計負債 (六)長期借款 (七)長期應付款 (八)應付債券 (九)遞延所得稅負債 所有者權益類項目： (一)實收資本(或股本) (二。

6、第三章 貨幣資金 貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中的重要組成部分，具有高度的流動性。包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第一節(jié) 庫存現(xiàn)金 一、庫存現(xiàn)金的概念 庫存現(xiàn)金是指通常存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。,1,二、庫存現(xiàn)金管理辦法 根據(jù)國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，現(xiàn)金管理制度的主要內容有： 1. 現(xiàn)金的使用范圍 企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務可用現(xiàn)金支付 （1）職工工資、津貼； （2）個人勞務報酬； （3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； （4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支。

7、文秘知識/規(guī)章制度 某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定” 第一章 總 則 第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，依據(jù)國務院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條 例及中國人民銀行發(fā)布的銀行結算辦法、現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則，結合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。 第二條 本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金計劃基礎上，對本公司經(jīng)濟業(yè)務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。 。

8、文秘知識/規(guī)章制度 貨幣資金管理制度 特別提示：以下內容從互聯(lián)網(wǎng)獲取公司貨幣資金管理制度(草稿)第一章總則第一條：為了加強和控制公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關規(guī)定，特制定本制度；第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金；第三條：貨幣資金管理的主要責任人為公司財務部部長，財務部部長必須嚴格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務人員，并對他們的工作負全面的責任，同時財務部部長應對公司財務負責人負責。第四條：出納人員應時刻保證帳。

9、十五講實質性工作底稿貨幣資金,打開是實質性工作底稿資產(chǎn)類貨幣資金,一、底稿目錄的設置方法,（一）、上級表頁名的設置：審定表為例,選擇審計程序點加載項-鼎信諾審計-生成底稿目錄 結果是索引號進行了排序,（二）、是否編號的設置,自己可進行選擇-若選擇不編號-點加載項-生成底稿目錄 結果是該索引號不進行編號,（三）、手工編號的設置,（四）、是否顯示的設置,是指這個表頁要不要顯示出來若選擇“是”就會在表簽中顯示出來,二、點擊審計程序,看一下重大錯報風險的評估由于我們做了重大錯報風險于是就連接到了工作底稿里,三審定表的操作。

10、案例 達美集團貨幣資金 審計案例,審計方法和審計過程,審計人員在對該公司貨幣資金的內部控制采用“調查表法”、“檢查憑證法”和“實地考察法”進行符合性測試，確認該公司的內部控制屬于中信賴程度。 適當?shù)財U大對。

11、一)其他貨幣資金的概述,第三節(jié)其他貨幣資金,外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往外地銀行開立采購專戶的款項。,銀行本票存款是指企業(yè)為了取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項。,銀行匯票存款是指企業(yè)為取。

12、第三節(jié)銀行存款業(yè)務,一、銀行賬戶的含義,銀行結算賬戶銀行結算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。,二、銀行賬戶的分類,單位銀行結算賬戶按用途不同分為：1.基本存款賬戶2.一般存。

13、1,第二章貨幣資金,2,基本內容,庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金,3,貨幣資金,貨幣資金：是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)。分類：根據(jù)貨幣資金的存放地點及其用途的不同，貨幣資金可以分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和。

14、電力企業(yè)貨幣資金收付業(yè)務,控制制度設計,引言,發(fā)供電企業(yè)在企業(yè)生產(chǎn)和運營中，貨幣資金的流動不僅頻繁而且數(shù)量非常巨大，因此對貨幣資金的管理要加大控制力度。如發(fā)電企業(yè)(右圖)(1)在貨幣資金收入方面主要是與電網(wǎng)公。

15、思易公司庫存現(xiàn)金審計案例,項目背景資料,宇知會計師事務所接受思易公司的連續(xù)委托，對思易公司2014年度財務報表進行審計。雙方已經(jīng)就年度報表審計簽訂了審計業(yè)務約定書，宇知會計師事務所選派馮順為項目經(jīng)理，于2。

16、第五章貨幣資金,案例驚天大案的警示與會計思考.doc,2004年11月10日上午，北京第一中級人民法院對國家自然基金委員會財務局經(jīng)費管理處會計卞中貪污、挪用兩億元巨額公款案作出一審判決。自詡為“國內首富”的會計卞中因貪污罪、挪用公款罪被判處死緩，剝奪政治權利終身，并處沒收個人全部財產(chǎn)。案發(fā)：2090萬元公款打到私人賬上2003年2月，國家自然科學基金委員會財務局經(jīng)費管理處一名出納經(jīng)核對銀行對賬。

17、貨幣資金內部會計控制分析材料 企業(yè)內部會計控制制度的完善嚴密與否 執(zhí)行情況的好壞 直接關系到企業(yè)的興衰成敗 生死存亡 一個企業(yè)如果有完善 嚴密的內部會計控制制度 并嚴格加以執(zhí)行 必然會使企業(yè)內部組織設置合理。

18、貨幣資金常見問題 一 以虛開票據(jù)報賬 套取現(xiàn)金 實務中通常會發(fā)現(xiàn) 企業(yè)虛構發(fā)票內容 如開辦公用品發(fā)票 實為購衣鞋 煙酒 過高規(guī)格接待客戶 利用公款吃喝等 以表面合法票據(jù)掩蓋其非法目的 以無需報賬的票據(jù)在本企業(yè)財務。